Pericia Contabil

1. Discuta as irregularidades encontradas pelos peritos em seus levantamentos, fundamentando sua opinião nas regras disciplinadoras dos procedimentos contábeis.

Em novembro de 2010, foi anunciada pelo Banco Central do Brasil a descoberta de fraude no Balanço Patrimonial do Banco Panamericano. A fraude realizada tinha como objetivo aumentar os valores das contas a receber das demonstrações financeiras da empresa. A origem dos problemas estava na prática comum no mercado financeiro da venda de carteiras de empréstimos entre bancos. As normas determinam que esses financiamentos sejam retirados da lista de Ativos e colocados em uma conta de compensação à parte, sendo abatidos à medida que são pagos. Mas o sofisticado esquema de fraude gerenciado por um programa de computador devolvia os empréstimos vendidos à conta original, o que inflava ativos e receitas e reduzi as despesas.

2. A escrituração é feita em forma regular de acordo com as normas legais pertinentes, sem vícios, rasuras, intervalos e etc.?

A escrituração não é de forma regular, os lançamentos são feitos manualmente através de um programa contábil. Os lançamentos manuais na contabilidade permitiram fraudar a contabilização das carteiras cedidas em R$ 1,6 bilhão e a contabilização das liquidações antecipadas em R$ 1,7 bilhão. Efetuaram lançamentos indevidos na conta de provisão para devedores duvidosos do banco, deixando de lançar pelos menos R$ 500 milhões nessa conta, o que aumentou fraudulentamente o resultado positivo.
3. Tem a empresa ré os livros obrigatórios para a escrituração de seus atos de comércio?

Sim, no qual diversas irregularidades foram encontradas nas vendas de carteiras de crédito que envolve principalmente os contratos de cessão de crédito, operações de empréstimo e registro de bens executados por inadimplência para outras instituições financeiras. Além de contabilizar as carteiras de crédito, acredita-se que a instituição financeira registrava os negócios com valores