Orçamentaria

UNIVERSIDADE DE CAXIAS DO SUL
1.5
1.5.1 Orçamento de Caixa: Orçamento de Cobranças e Saldos de Contas a Receber: a) A empresa tem como política de cobranças (recebimentos) o prazo médio de 90DD, então as vendas de 100% de um determinado Trimestre serão recebidas no Trimestre seguinte.
Fluxo de Recebimentos Contas a Receber 2009 Faturamento 1º Trim/10 Faturamento 2º Trim/10 Faturamento 3º Trim/10 Faturamento 4º Trim/10 1º Trim/10 2º Trim/10 3º Trim/10 4º Trim/10

Saldo Contas a Receber Saldo Inicial (+) Faturamento total (-) Recebimentos Saldo Final

1º Trim/10

2º Trim/10

3º Trim/10

4º Trim/10

1.5.2

Orçamento de Contas a Pagar: a) A empresa tem como política de pagamento (fornecedores) o prazo médio de 90DD, então as compras de 100% de um determinado Trimestre serão pagas no Trimestre seguinte.
Fluxo de Pagamentos Contas a Pagar 2009 Compras 1º Trim/10 Compras 2º Trim/10 Compras 3º Trim/10 Compras 4º Trim/10 1º Trim/10 2º Trim/10 3º Trim/10 4º Trim/10

Saldo Contas a Pagar Saldo Inicial (+) Compras de Matéria-prima (-) Pagamentos Saldo Final

1º Trim/10

2º Trim/10

3º Trim/10

4º Trim/10

Emitido em 1/6/2011

Contabilidade Orçamentária

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1.5.3 Orçamento de ICMS, IPI, PIS e COFINS a Pagar: a) Calcular os saldos das contas ICMS, IPI, PIS e COFINS a Pagar; b) Os saldos do Trimestre anterior deverá ser liquidado (pago) no Trimestre seguinte.
1º Trim/10 2º Trim/10 3º Trim/10 4º Trim/10

CONTA DE ICMS A PAGAR Saldo Inicial (+) ICMS sobre vendas, a pagar (-) Dedução do ICMS s/compra M.P. (-) Pagamento (ICMS mês anterior) Saldo Final CONTA DE IPI A PAGAR Saldo Inicial (+) IPI sobre vendas, a pagar (-) Dedução do IPI s/compra M.P. (-) Pagamento (IPI mês anterior) Saldo Final CONTA DE PIS A PAGAR Saldo Inicial (+) PIS sobre vendas, a pagar (-) Dedução do PIS s/compra M.P. (-) Pagamento (PIS mês anterior) Saldo Final CONTA DE COFINS A PAGAR Saldo Inicial (+) COFINS sobre vendas, a pagar (-)