Orçamento e custos

Páginas: 11 (2656 palavras) Publicado: 28 de novembro de 2012
INTRODUÇÃO


Trabalho elaborado através de analise de empresa fictícia com dados formados e expressos no exercício de 2010.
Daí, sintetizar a relevância das principais importancias e conceitos do planejamento orçamentário com a visão de mostrar os vários tipos de controle de custos para as organizações.
Feito análises demonstrativos da Empresa Zeta referente o 1º Trimestre com o BalançoPatrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício e os custos de cada item que a empresa comercializa e as previsões para o 2º Trimestre.



ANALISANDO OS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DA EMPRESA ZETA

A seguir, analisaremos referente ao 1º Trimestre de 2010 (1T2010), bem como os dados e as informações referentes à empresa em questão, os demonstrativos coforme abaixo:

BALANÇO PATRIMONIAL –EMPRESA ZETA
ATIVO Vlr Contábil (R$) PASSIVO Vlr Contábil (R$)
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixas e Bancos 80.000 Fornecedores 36.993
Estoques 28.273 Contas a Pagar 20.000
Clientes 127.000 Impostos a Recolher 5.000
NÃO CIRCULANTE
NÃO CIRCULANTE Empréstimos 35.000
Imobilizado212.000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
(-) Depreciação Acumulada (72.000) Capital Social 70.000
Lucros Acumulados 208.280
TOTAL DO ATIVO 375.273 TOTAL PASSIVO + PL 375.273
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO - 1T2010
Vendas Brutas 747.500
(-) Impostos Sobre Vendas (100.870)
Vendas Líquidas 646.630
(-) CMV (318.350)= Lucro Bruto 328.280
(-) Despesas Operacionais (40.000)
(-) Juros (20.000)
(-) Depreciação de Outros Equipamentos (60.000)
Lucro Líquido do Período 208.280

Observamos que a empresa produz e vende dois produtos, e os dados sobre a receita do período Primiero Trimestre/2010, são apresentados a seguir:
Produto A Produto B
Vendas em Unidades - Total2.500 3.400
Vendas no Mercado Interno 1.500 1.900
Vendas no Mercado Externo 1.000 1.500
Preço de Venda (sem impostos):
Mercado Interno R$ 160 115
Mercado Externo US$ 80 60
Impostos Sobre Vendas:
Mercado Interno 22,0% 22,0%
MercadoExterno 0% 0%

Previsões para o 2º Trimestre de 2010 para o Mercado Interno (MI) e para o Mercado Externo (ME).

Orçamento projetado:
Dados 1T2010 2T2010
Crescimento do volume de vendas (MI + ME) 2,00%
Aumento do preço de venda previsto (apenas Mercado Interno) 1,80%
Política de estoque de produtos acabados em dias de vendas 8 10
Preço médio do dólar R$ 1,70 R$ 1,80
Aumento previstopara o custo total unitário no segundo trimestre 1,50%
Salário-Hora MOD + Encargos R$ 60,00
Consumo de Materiais Indiretos Variáveis (5% dos Materiais Diretos consumidos) 5,00%

Encerramento da estrutura dos produtos A e B para o período 1º T2010.

Principais itens demonstrados:
Produto A
Materiais Origem Estrutura do Produto Sistema de Compras Preço Unitário
Moeda = Real
MP1 Nacional 3 R$ 6,50
Componente N1.1 Nacional 2 R$ 1,50
Moeda = Dólar Moeda = Dólar
MP2 Importado 2 $5,60
Componente I2.1 Importado 4 $1,80
Produto B
Materiais Origem Estrutura do Produto Sistema de Compras Preço Unitário
Moeda = Real
MP 1 Nacional 5 R$ 4,20
Componente N1.3 Nacional 9 R$ 1,20
Moeda = Dólar
MP2 Importado 2 $6,00
Componente I2.3 Importado 4 $2,20
OBS.:Horas de MOD necessárias para fabricar uma unidade de produto A = 0,10h; B = 0,15h.

Como segue os Custos Indiretos Fixos envolvidos na produção no 1º Trimestre de 2010 na empresa:
 Aluguel da fábrica: R$ 10.000
 Energia elétrica: R$ 80.000
 Depreciação: R$ 60.000
 Outros custos diversos: R$ 20.000
 O aluguel é distribuído em função da área ocupada.
 A energia é distribuída aos...
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