Orçamento empresarial

Páginas: 11 (2543 palavras) Publicado: 28 de março de 2012
Esta é uma obra simples, dirigida principalmente a estudantes de Economia, Administração de Empresas e Ciências Contábeis, que objetiva dar um roteiro para o estudo da administração financeira.
Sua elaboração foi calcada nas obras de diversos autores, cujo conteúdo serve de base e estímulo para estudantes do mundo inteiro.
Na medida em que se teve que adaptá-las à realidade brasileira, assim ofez-se, incluindo alguns assuntos e excluindo outros, sempre acreditando estar selecionando o necessário para a carga horária de graduação na matéria dentro dos padrões de ensino da educação universitária brasileira.
Desculpamo-nos antecipadamente por qualquer erro que esta obra possa conter, solicitando dos leitores que ao perceberem algum, nos informem através do e-mailmarcos_serpa@yahoo.com.br, pelo que desde já agradecemos.

O autor






















1. INTRODUÇÃO


1.1. CONCEITOS E PAPEL DA ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA 06
1.2. O ADMINISTRADOR FINANCEIRO 07
1.3. MERCADOS 09
1.4. SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL 10
1.5. ORDENAMENTO JURÍDICO DAS EMPRESAS 16
1.6. TIPOS DE SOCIEDADES MAIS CONSTITUÍDAS NO BRASIL 17
1.6.1.Sociedades Anônimas 17
1.6.2. Sociedades por Cotas de Responsabilidade Limitada 22
1.6.3. Firmas Individuais 22
1.7 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 23
1.7.1. Balanço Patrimonial 23
1.7.2. Demonstração de Resultados do Exercício 24
1.7.3. Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados 25
1.7.4. Demonstração de Fluxo de Caixa 25
1.8. ANÁLISE DEBALANÇOS 27
1.8.1. Análise horizontal 27
1.8.2. Análise vertical 27
1.8.3. Análise por Índices 27
1.8.4. EBITDA ou LAJIDA 30
1.9. PONTO DE EQUILÍBRIO – CONCEITUAÇÃO E CÁLCULO 31
1.9.1. Alavancagem 34
1.9.1.1. Alavancagem operacional 35
1.9.1.2. Grau de alavancagem operacional 37
1.9.1.3. Alavancagem financeira37
1.9.1.4. Grau de alavancagem financeira 38
1.9.1.5. Alavancagem total 38 1.9.1.6. Grau de alavancagem total 39
1.10. CONSIDERAÇÕES SOBRE RENTABILIDADE X LIQUIDEZ 41
1.11. AMBIENTE FISCAL DAS EMPRESAS 42


2. ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DE CURTO PRAZO


2.1. ADMINISTRAÇÃO DO CIRCULANTE 44
2.2. CAPITAL DE GIRO 47
2.3. ABORDAGENS SOBRE ESTRATÉGIASFINANCEIRAS 50
2.4. O PROCESSO DE PLANEJAMENTO FINANCEIRO 53
3. ORÇAMENTOS

3.1. INTRODUÇÃO 56
3.2. ORÇAMENTO EMPRESARIAL 58
3.3. ELABORAÇÃO DE ORÇAMENTO EMPRESARIAL 61
3.4. ORÇAMENTO DE VENDAS 62
3.5. ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO 63
3.6. ORÇAMENTO DE CONSUMO DE MATÉRIAS PRIMAS 63
3.7. ORÇAMENTO DE COMPRAS 64
3.8. ORÇAMENTO DE MÃO-DE-OBRADIRETA 65
3.9. ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO 66
3.10. ORÇAMENTO DOS ESTOQUES FINAIS 67
3.11. ORÇAMENTO DAS DESPESAS OPERACIONAIS 68
3.12. ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE CAPITAL 68
3.13. ORÇAMENTO DOS CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 69
3.14. ORÇAMENTO DE CAIXA 69
3.15. CONTROLE ORÇAMENTÁRIO 70


4. PROJEÇÕES FINANCEIRAS

4.1. PROJEÇÃO DO RESULTADO DOEXERCÍCIO 71
4.2. PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL 71

5. ADMINISTRAÇÃO DE CAIXA

5.1. INTRODUÇÃO 72
5.2. ESTRATÉGIAS DE CAIXA 73
5.3. SALDO MÍNIMO DE CAIXA 75
5.4. MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA... 76
5.5. COMPARATIVO ENTRE O RESULTADO... 78
5.6. MODELO FINANCEIRO DE PROJEÇÃO DAS NECESSIDADES... 79
5.7. MOVIMENTAÇÃO DE CAIXA 81
5.7.1. Operações comDesconto de Duplicatas 82
5.7.2. Taxas do Mercado Aberto 84
5.7.3. Operações “Hot Money” 85
5.7.4. “Floating” Bancário 86
5.7.5. Crédito Rotativo 87
5.7.6. CDB e RDB 88
5.7.7. Títulos Públicos 88
5.7.8. Fundos de Investimento 89
5.7.9. Leasing 89





6. ADMINISTRAÇÃO DO CONTAS A RECEBER

6.1. CONCESSÃO DE CRÉDITO...
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