Operações financeiras

Páginas: 6 (1479 palavras) Publicado: 21 de maio de 2012
Operações Financeiras

1. MOVIMENTAÇÃO DO CAIXA
1.1. Aumentam o saldo de Caixa
Originadas pelas operações
• Vendas a vista;
• Recebimento de vendas a prazo.
Originadas internamente
• Integralização de capital pelos sócios ou acionistas;
• Vendas a vista de itens do ativo permanente;
• Recebimento de vendas a prazo do ativo permanente;
• Juros recebidos de aplicações financeiras;
•Indenizações de seguros;
• Dividendos por investimentos em outras empresas.
Originadas por terceiros
• Empréstimos e Financiamentos bancários;
• Eventuais doações;
• Adiantamento de fornecedores.
1.2. Diminuem o saldo de Caixa
Pagamentos destinados às operações
• Compras a vista;
• Pagamento de compras a prazo (fornecedores);
• Pagamentos de despesas ou custos;
• Pagamentos de passivosoriginários de despesas ou custos.
Pagamentos destinados à amortização de dívidas e seu custo
• Empréstimos e financiamentos;
• Juros, taxas e correção da dívida.
Pagamentos destinados à manutenção ou aumento das operações
• Aquisição de itens do imobilizado a vista;
• Pagamentos de passivos originados pela aquisição de imobilizado.
Pagamentos destinados a participações externas
• Aquisiçãode investimentos;
• Pagamentos de passivos originados pela aquisição de investimentos.
Pagamentos destinados à remuneração dos sócios ou acionistas
• Distribuição de lucros aos sócios;
• Dividendos a aos acionistas.
1.3 Não afetam o Caixa
• Provisão para devedores duvidosos;
• Depreciação, exaustão e amortização de ativos permanentes;
• Aplicação do método de equivalência patrimonial.
2.APLICAÇÕES DE SOBRAS DE CAIXA
Quando o gestor observa, em sua projeção de caixa, que, durante um período, haverá sobras de caixa, poderá optar pela aplicação financeira adequada à extensão desse período.
• Para um período muito curto (alguns dias), poderá aplicar em Fundos de Investimento; para períodos de sete dias ou mais, poderá aplicar na BMF – Bolsa Mercantil e de Futuros.
• Para períodosde um mês ou mais, poderá aplicar em:
- CDB – Certificado de Depósito Bancário;
- Depósito a Prazo Fixo;
- Letras de Câmbio.
2.1. Contabilização
Suponha que uma empresa tenha feito uma aplicação financeira de R$ 40.000 em Letras de Câmbio em 01/12/2006 pelo prazo de 5 meses com valor de resgate de R$ 60.000.
O lançamento contábil dessa operação será:
01/12/2006
Débito: Aplicações em Títulose Valores Mobiliários R$ 40.000
Crédito: Bancos c/ Movimento R$ 40.000
Histórico: aplicação em Letras de Câmbio,
conforme comprovante.
01/12/2006
Débito: Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários R$ 20.000
Crédito: Receita Financeira a Apropriar R$ 20.000
Histórico: rendimento bruto da aplicação
em Letras de Câmbio, conforme
comprovante.
31/12/2006
Débito: Receita Financeira aApropriar R$ 4.000
Crédito: Receita Financeira R$ 4.000
Histórico: Apropriação do rendimento proporcional
ao exercício de 2006.
Obs.: A classificação da conta “Receita Financeira a Apropriar” será dedutiva da conta “Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários” no grupo Ativo Circulante, devendo ser mostrada no balanço de 31/12/2006, da seguinte forma:
Ativo Circulante
- - - - - - - - - - -- -
Aplicações em Títulos e Valores Mobiliários R$ 40.000
(-) Receita Financeira a Apropriar R$ 16.000
R$ 24.000
No momento do resgate (30/04/2007), será apropriado o restante da Receita Financeira, repetindo o mesmo lançamento anterior pelo valor de R$ 16.000

3. CAPTAÇÃO DE RECURSOS PARA COBRIR FALTA DE CAIXA
3.1. Empréstimos
Nas operações de empréstimo, os juros são contratados porocasião do empréstimo, portanto são conhecidos.
Suponha, agora, que o gestor de uma empresa tenha detectado, em sua projeção de caixa, uma insuficiência de fundos no mês de dezembro, providenciando a contratação de um empréstimo de R$ 35.000 em 01/12/2006 pelo prazo de 60 dias (vencimento em 31/01/07), gerando um encargo financeiro de R$ 3.500.3.1.1 Contabilização
01/12/2006
Débito: Bancos c/...
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