Lucro Real e Presumido
254 palavras
2 páginas
SIMPLES NACIONALLUCRO REAL
LUCRO PRESUMIDO
FOLHA DE PAGAMENTO
Cinthia Mara Souza
Evellim de Jesus Da Silva
Stéphanie Ferreira Fico Costa
TRÊS LAGOAS/MS
2014
Uma empresa com faturamento de vendas de mercadorias no valor de R$ 100.000,00, custo de mercadorias no valor de 50.000,00 e despesas dedutíveis no valor de 20.000,00. A receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do período de apuração é R$ 550.000,00.
Simples Nacional
Então teremos:
Tabela I
Valor a recolher do mês: R$ 100.000,00 x 7,54% = R$ 7.540,00.
Lucro Real
Faturamento x Alíquota %
PIS
100.000,00 x 1,65%
R$ 1.650,00
COFINS
100.000,00 x 7,6%
R$ 7.600,00
Lucro x Alíquota %
IRPJ
20.750,00 x 15%
R$ 3.112,50 + R$ 75,00 = R$ 3.187,50
CSLL
20.750,00 x 9%
R$ 1.867,50
TOTAL
R$ 14.305,00
Para calcular o IRPJ devemos chegar ao valor do lucro para aplicarmos o percentual de 15% de IRPJ e CSLL de 9%.
Receita de Vendas - Impostos diretos - Custos - Despesas = Lucro
100.000,00 - 1.650,00 - 7.600,00 - 50.000,00 - 20.000,00 = 20.750,00
O IRPJ adicional deve ser verificar se ultrapassa o limite de 1.650,000 ao mês ou 1.650,001 no trimestre e o que exceder este valor deve ser aplicado à alíquota de 10%.
IRPJ Adicional = 20.750,00 - 20.000,00 = 750,00 x 10% = 75,00
Lucro Presumido
Faturamento x Alíquota %
PIS
100.000,00 x 0,65%
R$ 650,00
COFINS
100.000,00 x 3%
R$ 3.000,00
Lucro x Alíquota %
IRPJ
100.000,00 x 8% = 8.000,00 x 15% = 1.200,00
CSLL
100.000,00 x 12% = 12.000,00 x 9% = R$ 1.440,00
TOTAL
R$ 6.290,00
O IRPJ Adicional deve ser verificar se ultrapassa o limite de 20.000,00 ao mês ou 60.000,00 no trimestre e o que exceder este valor deve ser aplicado à alíquota de 10%.
Folha de Pagamento
Funcionarios
Salário Bruto
INSS
(8%)
Contribuição Sindical (1%)
Salário Liquido
Stephanie
$ 1000,00
$ 80,00
$ 10,00
$ 910,00
Cintia
$ 900.00
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