Logística

Questão 1I - Receita Bruta > a R$ 72.000.000,00
Bancos
Tiverem lucros, rendimentos e ganhos de capital oriundos do exteriorEmpresas com isenção fiscal/redução de impostos
FactoringII –
T1 = R$ (47.800,00) + R$6.300,00 = R$ 41.500,00
T2 = R$ 346.000,00 – R$ 26.700,00 = R$ 319.300,00
Limite de Compensação = R$ 319.300,00 x 30% = R$ 95.790,00
Base de Cálculo = R$ 319.300,00 – 41.500,00 = R$ 277.800,00
IR 15% = R$ 277.800,00 x 15% = R$ 41.670,00
IR 10%= (R$ 277.800,00 – 60.000,00) x 10% = R$ 21.780,00
Total IRPJ = R$ 63.450,00
III –
Lucro Líquido = R$ 331.200,00
Exclusões = R$ 51.400,00
Adições = R$ 22.300,00 R$ 6.500,00 R$ 1.760,00
Lucro Líquido antes da Compensação = R$ 310.360,00
Limite de Compensação = R$ 310.360,00 x 30% = R$ 93.108,00
Lucro Líquido Ajustado = R$ 261.760,00
CSLL = R$ 261.760,00 x 9% = R$ 23.558,40
IV –
Prejuízo Fiscal (2012) = R$ 278.000,00
Lucro Líquido (2013)= R$ 678.000,00
Adições: R$ 125.900,00 + R$ 90.100,00 + R$ 20.000,00 = R$ 236.000,00
Lucro Líquido antes da Compensação = R$ 914.000,00
Limite de Compensação = R$ 9140.000,00 x 30% = R$ 274.200,00
Lucro Líquido Ajustado = R$ 914.000,00 – R$ 274.200,00 = R$ 639.800,00
IR 15% = R$ 639.800,00 x 15% = R$ 95.970,00
IR 10% =(R$ 639.800,00 – R$ 240.000,00) x 10% = R$ 39.980,00
Total de IRPJ devido R$ 135.950,00
V –
Lucro Líquido (2013) = R$ 243.300,00
Adições = R$ 26.000,00
Deduções = R$ 54.000,00
Lucro Líquido Ajustado = R$ 215.300,00
IR 15% = R$ 215.300,00 x 15% = R$ 32.295,00
IR 10% = ( Não tem. Está abaixo dos R$ 240.000,00)
CSLL = R$ 215.300,00 x 9% = R$ 19.377,00
VI –
T1 – R$ 467.230,00
IR 15% = R$ 467.230,00 x 15% = R$ 70.084,00
Total IRPJ T1 = R$ 70.084,00
T2 – R$ 233.400,00
IR 15% = R$ 233.400,00 x 15% = R$ 35.010,00
Total IRPJ T2 = R$ 35.010,00
T3 – (R$ 134.800,00)
T4 – R$ 543.000,00
Limite de Compensação = R$ 543.000,00 x 30% = R$ 162.900,00
IR 15% = (R$ 543.000,00 – R$ 134.800,00) x 15% = R$ 61.230,00