Iscal 6

Auditoria Financeira
II Parte – Auditoria às diferentes áreas das DF
6. Meios Financeiros Líquidos
Ano Lectivo 2014 / 2015

Auditoria Financeira - Rui de Carvalho

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Auditoria Financeira
6. Meios Financeiros Líquidos
6.1 Principais aspectos de natureza contabilística.
6.2 Medidas de controlo interno.
6.3 Questionários de controlo interno.
6.4 Objectivos e procedimentos de auditoria.
6.5 Programa de auditoria e mapas de trabalho.

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6. Meios Financeiros Líquidos
6.1 Principais aspectos de natureza contabilística.
–

3 categorias de elementos patrimoniais:
• Meios líquidos de pagamento na posse da entidade;
• Meios líquidos de pagamento depositados em instituições de crédito;
• Meios líquidos de pagamento aplicados em títulos.

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6.1 Principais aspectos de natureza contabilística.
•

Meios líquidos de pagamento imediatamente disponíveis na posse da entidade (caixa);
•

O saldo de Caixa pode ser constituído por:




Notas e Moedas (Euros)
Notas e Moedas (divisas)
Cheques de clientes.

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6.1 Principais aspectos de natureza contabilística.
•

Meios líquidos de pagamento imediatamente disponíveis na posse da entidade (caixa);
•

Elementos incorrectamente considerados em Caixa.







Cheques devolvidos;
Cheques pré-datados;
“vales de caixa”(adiantamentos por caixa);
Documentos de despesa não resgatados;
Selos.
Senhas (refeição e gasolina).

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6.1 Principais aspectos de natureza contabilística.
Elementos incorrectamente considerados em Caixa – Correcções:
(Contas a debitar a crédito de 11. Caixa)
 Cheques devolvidos (21.1 Clientes C/C)
 Cheques pré-datados (21.1 Clientes C/C ou 21.X Clientes com Cheques pré-datados);
 “vales de caixa” (23.2 Pessoal / Adiantamentos)
 Documentos de despesa não resgatados (62...FSE /...)
 Selos (28.1 Diferimentos / Gastos a Reconhecer)
 Senhas (de refeição e