IRPJ/CSLL
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(Memória de calculo anexada).Considerações aplicadas à resolução do exercício: (memória de calculo anexada)
Foram adicionados ao lucro antes do IR e CSLL:
Despesas com brindes incluídas nas Despesas Comerciais
Variações monetárias Passivas incluídas em despesas financeiras que não influenciaram caixa
Provisão para Contingências Trabalhistas incluídas nas despesas administrativas
Da adição proposta acima, chegamos no montante de R$ 5.230.000, refrente ao Lucro Real antes da compensação.
Prejuízos Fiscais acumulados (Lucro Real) - períodos anteriores
Do valor de R$ 5.230.000, será aplicado os prejuízos fiscais, 30% poderá ser compensado, deste valor sob limite de R$ 2.000.000,00. O valor a ser compensado é de R$ 1.569.000,00.
Sendo assim, chegamos no montante de R$ 3.661.000,00 – representando o Lucro Real.
Obs: Referente aos prejuízos Fiscais acumulados, sobrou um saldo de R$ 431.000,00 que poderá ser compensado no próximo exercício.
Sobre o montante verificado, faremos o calculo de IRPJ, ou seja 25% do Lucro Real = R$ 915.250,00
Sobre o montante verificado, faremos o calculo de CSLL, após ser descontado a Base de calculo negativa (só se pode compensar 30%), para depois aplicar os 9% = R$ 230.643,00.
Obs: Referente a base de calculo negativa da CSLL, sobrou um saldo de R$ 1.769.357 que poderá ser compensado no próximo exercício.
Sendo assim temos a seguinte situação:
(-) IR
915.250
(-) CSLL
230.643
(=) LLE 3.554.107
Em relação ao saldo a pagar, após os descontos dos impostos retidos na fonte, teremos o seguinte cenário:
IRPJ SALDO A PAGAR R$ 740.250,00
CSLL SALDO A PAGAR R$ 130.643,00
(Memória de calculo anexada).
Considerações aplicadas à resolução do exercício: (memória de calculo anexada)
Foram adicionados ao lucro antes do IR e CSLL:
Despesas com brindes incluídas nas Despesas Comerciais
Variações monetárias Passivas incluídas em despesas