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Páginas: 6 (1311 palavras) Publicado: 5 de março de 2015
Uma empresa comercial obteve os seguintes dados no ano de 2013:
Mês
Faturamento bruto
Jan
R$ 40.000
Fev
R$ 50.000
Mar
R$ 100.000
Abr
R$ 100.000
Mai
R$ 130.000
Jun
R$ 200.000
Jul
R$ 220.000
Ago
R$ 300.000
Set
R$ 310.000
Out
R$ 250.000
Nov
R$ 280.000
Dez
R$ 440.000

Questão 1) Sabendo que é dado abaixo o faturamento de 2012 calcule o DAS a ser pago mensalmente em 2013indicando o valor total da carga tributária do ano se a empresa optasse pelo Simples em 2013.
Mês
Faturamento bruto
Jan
R$ 20.000
Fev
R$ 40.000
Mar
R$ 90.000
Abr
R$ 100.000
Mai
R$ 100.000
Jun
R$ 90.000
Jul
R$ 120.000
Ago
R$ 220.000
Set
R$ 200.000
Out
R$ 150.000
Nov
R$ 180.000
Dez
R$ 240.000








Resposta
Mês
Faturamento bruto 2012

Mês
Faturamento bruto2013

Faturamento acumulado dos últimos 12 meses
Jan
R$ 20.000

Jan
R$ 40.000

R$ 1.550.000
Fev
R$ 40.000

Fev
R$ 50.000

R$ 1.570.000
Mar
R$ 90.000

Mar
R$ 100.000

R$ 1.580.000
Abr
R$ 100.000

Abr
R$ 100.000

R$ 1.590.000
Mai
R$ 100.000

Mai
R$ 130.000

R$ 1.590.000
Jun
R$ 90.000

Jun
R$ 200.000

R$ 1.620.000
Jul
R$ 120.000

JulR$ 220.000

R$ 1.730.000
Ago
R$ 220.000

Ago
R$ 300.000

R$ 1.830.000
Set
R$ 200.000

Set
R$ 310.000

R$ 1.910.000
Out
R$ 150.000

Out
R$ 250.000

R$ 2.020.000
Nov
R$ 180.000

Nov
R$ 280.000

R$ 2.120.000
Dez
R$ 240.000

Dez
R$ 440.000

R$ 2.220.000

% DAS - Anexo I Comercio
VALOR DAS
9,03%
R$40.000*9,03% = R$3.612,00
9,03%R$50.000*9,03% = R$4.515,00
9,03%
R$100.000*9,03% = R$9.030,00
9,03%
R$100.000*9,03% = R$9.030,00
9,03%
R$130.000*9,03% = R$11.739,00
9,03%
R$200.000*9,03% = R$18.060,00
9,12%
R$220.000*9,12% = R$20.064,00
9,95%
R$300.000*9,95% = R$29.850,00
9,95%
R$310.000*9,95% = R$30.845,00
10,04%
R$250.000*10,04% = R$25.100,00
10,04%
R$280.000*10,04% = R$28.112,00
10,13%R$440.000*10,13% = R$44.572,00







Questão 2) Com base na receita de 2013 calcule o IRPJ e a CSLL trimestralmente. Calcule também o PIS, a COFINS e o ICMS mensalmente caso a empresa optasse pelo lucro presumido para o exercício de 2013. Para cálculo do ICMS considere que sobre as receitas de vendas incidem 19% de ICMS e que as compras descriminadas mensalmente abaixo geram crédito de 19% deICMS. Dessa forma, o ICMS a pagar é encontrado através do confronto de entradas e saídas. Após o cálculo dos tributos indique o valor total da carga tributária da empresa caso ela optasse pelo lucro presumido.


Mês
Compras de mercadorias para revenda
Jan
R$ 30.000
Fev
R$ 40.000
Mar
R$ 80.000
Abr
R$ 90.000
Mai
R$ 50.000
Jun
R$ 100.000
Jul
R$ 200.000
Ago
R$ 100.000
Set
R$ 110.000Out
R$ 150.000
Nov
R$ 170.000
Dez
R$ 240.000













Resposta
PIS e COFINS - Mensal
Mês
Faturamento bruto
PIS A PAGAR
Cofins A PAGAR
Jan
R$ 40.000
R$ 260
R$ 1.200
Fev
R$ 50.000
R$ 325
R$ 1.500
Mar
R$ 100.000
R$ 650
R$ 3.000
Abr
R$ 100.000
R$ 650
R$ 3.000
Mai
R$ 130.000
R$ 845
R$ 3.900
Jun
R$ 200.000
R$ 1.300
R$ 6.000
Jul
R$ 220.000
R$ 1.430R$ 6.600
Ago
R$ 300.000
R$ 1.950
R$ 9.000
Set
R$ 310.000
R$ 2.015
R$ 9.300
Out
R$ 250.000
R$ 1.625
R$ 7.500
Nov
R$ 280.000
R$ 1.820
R$ 8.400
Dez
R$ 440.000
R$ 2.860
R$ 13.200




Total
R$ 2.420.000
R$ 15.730
R$ 72.600


ICMS
Mês
Compras de mercadorias para revenda
ICMS s/ compras
ICMS s/ vendas
ICMS A PAGAR
Jan
R$ 30.000
R$ 5.700
R$ 7.600,00
R$ 1.900,00Fev
R$ 40.000
R$ 7.600
R$ 9.500,00
R$ 1.900,00
Mar
R$ 80.000
R$ 15.200
R$ 19.000,00
R$ 3.800,00
Abr
R$ 90.000
R$ 17.100
R$ 19.000,00
R$ 1.900,00
Mai
R$ 50.000
R$ 9.500
R$ 24.700,00
R$ 15.200,00
Jun
R$ 100.000
R$ 19.000
R$ 38.000,00
R$ 19.000,00
Jul
R$ 200.000
R$ 38.000
R$ 41.800,00
R$ 3.800,00
Ago
R$ 100.000
R$ 19.000
R$ 57.000,00
R$ 38.000,00
Set
R$ 110.000...
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