ICMS

Uma empresa comercial no regime de Lucro Presumido iniciou suas atividades em 20X1, apresentando o seguinte
Balanço patrimonial em 3.12.X1. Nesse período não fez nenhuma venda. BALANÇO PATRIMONIAL EM 31.12.X1: ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Caixa/Bancos 20.000,00 Fornecedores 40.000,00 Mercadorias 82.000,00 ICMS a Recuperar 18.000,00 Não Circulante Patrimônio Líquido Capital Social 80.000,00 Total do Ativo 120.000,00 Total do Passivo 120.000,00

Operações realizadas em 20X2:
1) Foram adquiridas mercadorias (para revenda) a prazo no valor total de R$ 320.000,00. No total das compras está incluso ICMS de 18% , PIS de 0,65% e Cofins de 3,00%.
D – ESTOQUE 262.400,00 -
D – ICMS A RECUPERAR 57.600,00 -
C - FORNECEDOR - 320.000,00 2) Foram vendidas mercadorias a prazo no valor total de R$ 600.000,00. No total das vendas está incluso ICMS 12%, Pis de 0,65% e Cofins de3,00%.
D – DUPLICATAS A RECEBER 600.000,00 -
C – RECEITA DE VENDA - 600.000,00

D – ICMS SOBRE VENDA 72.000,00 -
C - ICMS A RECOLHER - 72.000,00

D –PIS SOBRE VENDAS 3.900,00 -
C – PIS A RECOLHER - 3.900,00

D – COFINS SOBRE VENDA 18.000,00 -
C – COFINS A RECOLHER - 18.000,00 3) Recebimento de 50% das mercadorias vendidas do item 2;
D – CAIXA/BANCOS 300.000,00 -
C – DUPLICATAS A RECEBER - 300.000,00 4) Pagamento de R$ 220.000,00 referente aquisição de mercadorias do item 1;
D – FORNECEDOR 220.000,00 -
C –