ICMS simulação entre Lucro Real x Simples Nacional

Páginas: 4 (896 palavras) Publicado: 9 de abril de 2014
ICMS - IMPOSTO CALCULADO
POR DENTRO


1 - ALÍQUOTAS: NOMINAIS E REAIS
O ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo (imposto calculado por dentro), ou seja, no preço de compraou de venda do bem ou do serviço já está embutido o valor do ICMS destacado; assim, a sua alíquota efetiva é superior à alíquota nominal.
Suponha que a empresa tenha adquirido mercadoria para revendacujo valor total da NF seja de R$ 1.000,00. Neste montante já estará incluído o ICMS Destacado na mencionada NF no valor de R$ 180,00 (18%). A contabilização correspondente seria:

Simulação 1(Ambos no LR)
Diversos a Fornecedores (Empresa do Lucro Real).................................R$1.000,00
Mercadorias em Estoque (R$ 1000,00 - R$ 180,00)......... R$ 820,00
ICMS a Recuperar (ou C/C deICMS).............................. R$ 180,00

Caso a empresa venda à mercadoria com margem de lucro de 40% sobre o custo, o cálculo do valor de venda seria efetuado da seguinte forma:

1º)CÁLCULO DO VALOR DA VENDA:
􀂄 R$ 820,00 + 40% = R$ 1.148,00, o valor correspondente representa 40% do valor da venda, pois não tem o montante do ICMS incidente sobre tal valor.
􀂄 82% = 100% - 18%
􀂄 Valorda venda R$ 1.148,00 / 82% = R$ 1.400,00

2º) NOTA FISCAL DE VENDA (Empresa do Lucro Real):
􀂄 Valor da nota fiscal de venda ...............R$ 1.400,00
􀂄 ICMS Destacado (18%) .......................R$ 252,00
􀂄 Custo do produto...(1.400,00-252,00=) R$ 1.148,00

3º) CÁLCULO DA ALÍQUOTA REAL (%)
R$ 252,00 / R$ 1.148,00 x 100 = 21,951%

4º) Apuração do ICMS s/venda:
ICMS s/venda:R$ 252,00
ICMS s/compra: R$ 180,00 = saldo a pagar R$72,00
Conclusão: Comprei por R$1.000,00 e credite-me de R$180,00, sendo o custo de R$820,00. Tenho uma margem de 40%, portanto vou vender comocusto+margem+imposto ICMS, R$820,00+(820,00*40%)+((820*1,4)/0,82)-(820*1,4)) = 820+328+252 = R$1.400,00. Vou vender por R$1.400,00, paguei R$1.000,00 de custo e paguei R$72,00 de ICMS,...
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