Gestão de tesouraria

Páginas: 4 (887 palavras) Publicado: 24 de março de 2012
29‐02‐2012

GESTÃO DE TESOURARIA
NECESSIDADES DE FUNDO DE MANEIO
GESTÃO FINANCEIRA Cursos: Gestão de Empresas; Contabilidade e Auditoria

ANÁLISE FUNCIONAL
Metodologia que relaciona o EF comas decisões ligadas aos ciclos financeiros (exploração, investimento e financiamento)

BALANÇO FUNCIONAL
Ciclo
Inves. Exploração Tesouraria

APLICAÇÕES
Activo Tesouraria Activo Cíclico FixoActiva

ORIGENS
Capitais Passivo Tesouraria Permanentes cíclico Passiva

Ciclo
Operações Capital

Imobilizados líquidos Inventários Créditos Exploração

Capitais Próprios Capitais Alheios MLPDébitos de Exploração

Exploração Tesouraria

Créditos extraDébitos extraexploração exploração Disponibilidades

1

29‐02‐2012

Fundo de Maneio Funcional
4





Diferença entre oscapitais permanentes e o activo fixo. Saldo dos fluxos acumulados relativos à política geral e à estratégia financeira:
 Política  Política

de financiamento determina os capitais estáveis deinvestimentos determina o activo fixo.

José Benzinho ©

Fundo de Maneio Funcional
5



Se é:
 Positivo,

corresponde à parte dos fundos estáveis que financia o ciclo de exploração. Negativo, significa que os activos fixos estão a ser financiados por parte dos fundos não estáveis.
Factor de risco


Instrumento de avaliação da estratégia financeira

José Benzinho ©

FINANCIAMENTODO CICLO DE EXPLORAÇÃO
6



Um ciclo de exploração exige meios financeiros:
a fornecedores de matérias primas, etc., ao pessoal,  Pagamentos de fornecimentos e serviços diversos, sendo algunsanteriores aos recebimentos dos clientes.
 Pagamentos  Pagamentos



O ciclo seguinte tem início antes de terminar o anterior.

José Benzinho ©

2

29‐02‐2012

NecessidadesFinanceiras do Ciclo de Exploração
7 Crédito a Clientes

NECESSIDADES FINANCEIRAS

Despesas de Armazenagem Crédito de Fornecedores Despesas de fabricação

Recebimento

Despesas de Armazenagem...
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