FUNDA O GETULIO VARGAS

FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS
GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA
Auditoria DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Débora Cardoso Teixeira

Prof. José Ricardo Ozorio Jardim

Criciúma, 10 de Março de 2015
PARTE 1- PONTOS DE ATENÇÃO

1) Existência de partes relacionadas;
2) Imobilizado por ser considerado uma conta relevante;
3) Empréstimos e financiamentos do não circulante por ser considerado uma conta relevante;
4) Fatores econômicos;
5) Legislação aplicável;
6) Práticas operacionais da entidade;
7) Competência da administração;
8) Práticas contábeis adotadas;
9) Sistema contábil e de controle interno;
10) Volume e complexidade das transações.

PARTE 1- PROCESSOS CHAVES

1) Compra;
2) Produção;
3) Estoque;
4) Vendas;
5) TI;
6) Tesouraria;
7) Recursos humanos;
8) Contábil/Tributário;
9) Governança Corporativa.

PARTE 1- 10 RISCOS NO CONTROLE

CONTABILIDADE

1) Não observância dos princípios contábeis e práticas utilizadas no Brasil;
2) Ausência dos testes de recuperabilidade dos ativos;
3) Provisões apropriadas indevidamente;
4) Estimativa de depreciação em desacordo com a vida útil real do bem;
5) Impostos a pagar divergentes do apurado pela área fiscal/tributária;
6) Falha na conciliação de clientes e fornecedores;
7) Despesas com juros apropriadas indevidamente;
8) Ausência dos testes de recuperabilidade dos ativos;
9) Não confrontação do custo com a receita; 10) Inexistência do controle do estoque.

RECURSOS HUMANOS

1) Inexistência do controle de jornada do trabalho;
2) Funcionário em gozo de férias trabalhando;
3) Pagamento de verbas trabalhistas em desacordo com a convenção coletiva do trabalho;
4) Não registrar o funcionário no momento da admissão;
5) Falta de verificar a segregação de função, caracterizando mais de uma função;
6) Inexistência de laudos para definição do grau de insalubridade/periculosidade;
7) Falta de transmissão dos arquivos como Sefip, Caged, Dirf, Raiz;
8) Não cumprimento do descanso semanal remunerado;
9) Evidencia de