FUNDA O GETULIO VARGAS

Páginas: 15 (3533 palavras) Publicado: 26 de julho de 2015
FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS
GESTÃO FINANCEIRA, CONTROLADORIA E AUDITORIA
Auditoria DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Débora Cardoso Teixeira


Prof. José Ricardo Ozorio Jardim






Criciúma, 10 de Março de 2015
PARTE 1- PONTOS DE ATENÇÃO

1) Existência de partes relacionadas;
2) Imobilizado por ser considerado uma conta relevante;
3) Empréstimos e financiamentos do não circulante por ser consideradouma conta relevante;
4) Fatores econômicos;
5) Legislação aplicável;
6) Práticas operacionais da entidade;
7) Competência da administração;
8) Práticas contábeis adotadas;
9) Sistema contábil e de controle interno;
10) Volume e complexidade das transações.


PARTE 1- PROCESSOS CHAVES

1) Compra;
2) Produção;
3) Estoque;
4) Vendas;
5) TI;
6) Tesouraria;
7) Recursos humanos;
8)Contábil/Tributário;
9) Governança Corporativa.


PARTE 1- 10 RISCOS NO CONTROLE

CONTABILIDADE

1) Não observância dos princípios contábeis e práticas utilizadas no Brasil;
2) Ausência dos testes de recuperabilidade dos ativos;
3) Provisões apropriadas indevidamente;
4) Estimativa de depreciação em desacordo com a vida útil real do bem;
5) Impostos a pagar divergentes do apurado pela área fiscal/tributária;
6) Falhana conciliação de clientes e fornecedores;
7) Despesas com juros apropriadas indevidamente;
8) Ausência dos testes de recuperabilidade dos ativos;
9) Não confrontação do custo com a receita;
10) Inexistência do controle do estoque.

RECURSOS HUMANOS

1) Inexistência do controle de jornada do trabalho;
2) Funcionário em gozo de férias trabalhando;
3) Pagamento de verbas trabalhistas emdesacordo com a convenção coletiva do trabalho;
4) Não registrar o funcionário no momento da admissão;
5) Falta de verificar a segregação de função, caracterizando mais de uma função;
6) Inexistência de laudos para definição do grau de insalubridade/periculosidade;
7) Falta de transmissão dos arquivos como Sefip, Caged, Dirf, Raiz;
8) Não cumprimento do descanso semanal remunerado;
9) Evidencia depagamento a funcionário depois da demissão;
10) Utilização da alíquota RAP em desacordo com o definido para a empresa.



























PARTE 2 – REVISÃO ANALÍTICA E INDICADORES DE ANÁLISE









ANÁLISE COMPARATIVA DO BALANÇO PATRIMONIAL E DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO

Com relação ao comportamento do total do ativo e do passivo e patrimônio líquido (PL), houve uma variação de 6,0% do ano de2013 para o ano de 2014, de R$ 65,361 milhões para R$ 69,311 milhões.
Sendo que ao analisar o ativo da empresa a conta caixa e equivalentes de caixa foi umas das principais responsáveis por tal variação, pois é considerada uma conta relevante em relação ao ativo e teve uma variação de 42,70% de 2013 para 2014, seguida das contas de instrumentos financeiros do ativo circulante e não circulante quejuntas somam R$ 1,294 milhões, essas que não apresentaram saldo em 2013. Ainda pode-se citar a conta partes relacionadas que apresentou variação de 25,50% de 2013 para 2014 e a conta do intangível que representa 17,90% e 18,10% em relação ao ativo, variando 7,1% de ano para o outro.
Já com relação ao passivo da empresa, as contas que apresentaram influencia significativa para tal variação foram:a conta fornecedores que apresentou variação de 15,50% de 2013 para 2014, a conta empréstimos e financiamentos do não circulante que apesar da variação de 2,50% tem um valor significativo no passivo circulante, a conta outros passivos do não circulante que embora não tenha apresentado um valor tão significativo, teve uma variação significativa de 87,90%. Além da conta reserva de lucros que porser considerada significativa no patrimônio líquido devido ao encontro com a variação de 15,90 % apresentada, e a conta de ajuste de avaliação patrimonial que embora não representa um montante significativo no PL, mas apresentou uma variação expressiva de 865,60%.
Com relação ao comportamento da demonstração do resultado, houve uma variação de 606,30% do ano de 2013 para o ano de 2014, de R$ 238...
Ler documento completo

Por favor, assinar para o acesso.

Estes textos também podem ser interessantes

  • Getúlio Vargas
  • Getulio Vargas
  • Getulio vargas
  • Getulio vargas
  • Getulio vargas
  • Getulio Vargas: Uma Era
  • Getúlio vargas
  • Getulio vargas

Seja um membro do Trabalhos Feitos

CADASTRE-SE AGORA!