Funçao e funcionamento do plano de contas

Páginas: 106 (26251 palavras) Publicado: 2 de agosto de 2012
FUNÇÃO E FUNCIONAMENTO DO PLANO DE CONTAS

Analisaremos a seguir a função e o funcionamento das Contas do Plano de Contas da empresa Andealu Indústria de Comércio de Telas e Arames S/A.
A Função do Plano de Contas é dizer para que serve cada conta, já o funcionamento, consiste em estabelecer a relação da conta com as demais e evidenciar como se comporta diante de seu objeto.

1 ATIVOFunção - As contas serão dispostas em ordem decrescente do grau de liquidez e representa os saldos dos bens e direitos da empresa e/ou companhia.
O saldo da conta 1 – Ativo será a somatória das subcontas:
1. – Circulante
2. - Realizável a Longo Prazo
3. - Permanente.

1. CIRCULANTE

Função – Reunir os lançamentos contábeis que registrarão direitos realizáveis até a datade encerramento do exercício social seguinte.

01. DISPONIBILIDADES

Função – Reunir lançamentos contábeis que registrem os direitos da empresa. Referem-se á liquidez imediata, ou seja, os valores representados em numerários disponíveis em caixa, bancos e aplicações financeiras. No caso da Andealu, o saldo da Conta 1.1.01 – Disponibilidades será a somatória das subcontas:
01.– Caixa Geral
02. - Bancos
03. - Aplicações Financeiras

01. CAIXA

Função – É a conta responsável pelo armazenamento dos valores numerários que a empresa disponibiliza para pagamento e onde destinará o recebimento de valores ainda não depositado em conta corrente.

1.1.01.01.0001 Caixa Andealu

Função - Destina-se as entradas e saídas de dinheiro em geralexistentes para pequenos desembolsos irrestritos e imediatos, controlados pelo Departamento Financeiro da Empresa.
Funcionamento: Devem ser registrados os pagamentos e os recebimentos que ocorrem diariamente.
DÉBITO - sempre que ocorrer entrada ou recebimento de dinheiro, qualquer que seja a origem.
CRÉDITO - sempre que ocorrer a saída de dinheiro, qualquer que seja a finalidade.

02.BANCOS

Função - Destina-se às movimentações nas contas correntes bancárias junto as Instituições Financeiras.

1.1.01.02.0001 Caixa Econômica Federal

Função - Registrar as movimentações bancárias da Andealu junto a Caixa Econômica Federal.

Funcionamento:

DÉBITO - sempre que ocorrer depósitos bancários, resgates de aplicações ou recebimento de créditosna empresa por via bancária.
CRÉDITO - sempre que ocorrer o pagamento em cheques ou transferência de valores.

1.1.01.02.0002 Banco do Brasil S/A

Função - Registrar as movimentações bancárias da Andealu junto ao Banco do Brasil S/A.

Funcionamento:

DÉBITO - sempre que ocorrer depósitos bancários, resgates de aplicações ou recebimento de créditos na empresa porvia bancária.
CRÉDITO - sempre que ocorrer o pagamento em cheques ou transferência de valores.

1.1.01.02.0003 Banco Itaú S/A

Função - Registrar as movimentações bancárias da Andealu junto ao Banco Itaú S/A.

Funcionamento:

DÉBITO - sempre que ocorrer depósitos bancários, resgates de aplicações ou recebimento de créditos na empresa por via bancária.
CRÉDITO -sempre que ocorrer o pagamento em cheques ou transferência de valores.

03. APLICAÇÕES FINANCEIRAS

Função - Movimentar valores em função da disponibilidade de recursos no mercado de aplicações, em relação à política financeira imediata ou a curto prazo, em títulos e valores mobiliários, resgatáveis dentro do período da necessidade da Empresa.


1.1.01.03.0001 Caixa EconômicaFederal

Função - Consolidar as movimentações relacionadas a aplicações financeiras junto a Caixa Econômica Federal.

Funcionamento:

DÉBITO – pela transferência de valores para aplicação financeira e pelos rendimentos gerados no período.
CRÉDITO – pelo resgate ou liquidação da aplicação financeira e pelos impostos incidentes quando do resgate.

1.1.01.03.0002 Banco...
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