Fraudes contábeis

Conceito de fraude

Num sentido amplo:

A fraude pode ser nacional ou internacional, contra pessoa física ou jurídica, de caráter prejudicial, e com o objetivo de obter lucro, benefício ou vantagem, para si ou para terceiros, através do prejuízo de outrem. De acordo com Pereira (1987, p.220) “a palavra fraude tem origem do latim fraus, fraudis (engano, má-fé, logro).

Em Direito Penal:

Fraude é o crime ou ofensa de deliberadamente enganar outros com o propósito de prejudicá-los, usualmente para obter propriedade ou serviços dele ou dela injustamente, levando um dispositivo especial no Código Penal Brasileiro, em seu artigo 171, V, com previsão de pena de reclusão de um a cinco anos.

Tipos de fraude

Podemos encontrar vários tipos de fraudes. Basicamente, podemos dividi-las em duas modalidades:

1º Quando o objetivo é obter verba, dinheiro;

2º Quando o objetivo é obter informações, vantagens, etc. Ou seja, o fim não é financeiro (pelo menos naquele momento).

Alguns exemplos de fraudes: Roubo financeiro, roubo de informações ou documentos, estelionato, fraudes no cartão de crédito, crimes de Internet, falsificação de produtos, falsificação de remédios, alteração de dados e documentos, esquema pirâmide, propagandas enganosas, criação de empresas falsas, entre outras.

Como ocorrem as fraudes e o que envolve uma fraude

Para que os fraudadores obtenham êxito em suas ações, é necessária a total concordância dos elementos envolvidos. Em geral, essas pessoas conhecem todos os processos da organização, detém o poder de decisões e influenciam nos dados gerados pelos departamentos. Ou seja, cada indivíduo irá colaborar, no que lhe couber: alterando dados, desviando informações, verbas, manipulando, etc. Essa sincronia e naturalidade é o que lhes garantirá o “sucesso” do ato ilícito.

Na maioria dos casos, o fraudador não age sozinho, mas utiliza-se do apoio de outras pessoas para viabilizar a fraude. Em geral,