Fraudes contábeis - caso panamericano

Páginas: 10 (2410 palavras) Publicado: 21 de outubro de 2011
PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS
Graduação em Ciências Contábeis

ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR
O CASO PANAMERICANO
FRAUDE NO BALANÇO PATRIMONIAL

Ângela Maria Pereira Tolentino

Belo Horizonte
2011

ANGELA MARIA PEREIRA TOLENTINO

ATIVIDADE INTERDISCIPLINAR
O CASO PANAMERICANO
FRAUDE NO BALANÇO PATRIMONIAL

Trabalho apresentadoàs disciplinas Direito Empresarial, Gestão de Custos I, Administração Contemporânea, Estatística e Economia do Curso de Ciências Contábeis da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais – EAD – Pólo São Gabriel

Belo Horizonte
2011

1. Introdução

Esse relatório baseia-se em pesquisa em sites institucionais e leitura de artigos sobre o caso PANAMERICANO e tem por objetivo,mostrar a vulnerabilidade de um balanço patrimonial e como uma contabilidade bem feita, em todos os seus aspectos e o comprometimento de uma auditoria séria poderia sim, evitar a ‘’maquiagem’’.
O balanço patrimonial é considerado uma das principais demonstrações financeiras e deve ser produzido de maneira transparente e rigorosa, a fim de obter-se um Controle eficiente do Patrimônio da entidade,refletindo, de fato, a sua realidade.

2. Desenvolvimento

Essa pesquisa foi realizada mediante leitura de diversos artigos relacionados ao CASO PANAMERICANO, ENRON, enfatizando sobre os conceitos e as várias teorias em torno da fraude, legislações pertinentes e análise das demonstrações contábeis de 2009/2008 e 2010/2009
Considerando o grande número de escândalos envolvendo fraudes,principalmente na área contábil e fiscal, decidi aprofundar-me nessa pesquisa para tentar, diante do estudo desses fatos já ocorridos, entender como ocorre a fraude, especialmente no Balanço Patrimonial e até onde a ética profissional é aplicada no Brasil e quais as ações estão sendo tomadas na prevenção e controle contra as práticas de manipulação de dados contábeis, que acabam por colocar,emxeque, as grandes empresas de auditoria externa, que têm como objetivo principal, validar as informações que interessam aos usuários.
É fato que, a fraude, hoje, é decorrente da falta de cumprimento dos princípios e normas legais pertinentes.
Se a contabilidade existe para refletir a realidade de uma empresa, ela tem que ser realizada de maneira que, nada fique obscuro, a fim dedemonstrar aos seus principais usuários, informações que realmente levem,de uma maneira transparente, á tomada de decisões.

Em outubro de 2010, o Banco Central detectou um rombo expressivo de R$ 2,5 bilhões no PanAmericano – o balanço não estaria refletindo as reais condições da instituição. O PanAmericano vendeu cerca de R$ 2,5 bilhões em carteiras de crédito para outras instituições, masmanteve os valores contabilizados em seu balanço como parte de seus ativos.Seu balanço era recheado com receitas das carteiras de crédito já vendidas a cerca de 10 outros bancos. O banco declarou em junho ter R$ 11,882 bilhões em ativos totais, quando,
na verdade, seu patrimônio era negativo, ou seja, o banco estava literalmente, quebrado!
Os diretores ‘’maquiaram’’ os lucros, uma verdadeira obra dearte, diga-se de passagem, simplesmente porque recebiam gratificação encima dos mesmos! (lembram do caso ENRON)?
Quando Silvio Santos (acionista majoritário) descobriu, negociou um empréstimo do Fundo Garantidor de Crédito (Uma espécie de consórcio de bancos públicos e privados, criado em 1995, com o objetivo de socorrer instituições com problemas), no mesmo valor do rombo, com prazo dedez anos, com três de carência e sete para pagar; não haveria juros, apenas correção pelo IGP-M, dando o SBT, Cosméticos Jequiti e outras empresas como garantia.
O Panamericano trata-se de um banco com foco em crédito ao consumidor de baixa renda.
A Deloitte Touche Tohmatsu era a empresa de auditoria externa do banco que assinava os pareceres absurdos.
A Caixa Econômica...
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