fiscal

2135 palavras 9 páginas
AUDITORIA E CONTROLADORIA PÚBLICA

REGRAS DE CONVIVÊNCIA
1. Programar o CELULAR para o modo
SILENCIOSO e NÃO ATENDÊ-LO NO
RECINTO
2. Participar e perguntar
3. Observar os HORÁRIOS
4. Não CONVERSAR de modo que atrapalhe a aula.

2

Escada da Motivação

3

FASES DE FISCALIZAÇÃO
PROCESSO DE
AUDITORIA

PLANEJAMENTO

EXECUÇÃO

RELATÓRIO

EXECUÇÃO

5

Técnicas de Auditoria
Definição
• Formas ou maneiras utilizadas na aplicação dos procedimentos de auditoria com vistas à obtenção de diferentes tipos de evidências ou ao tratamento de informações –6

Técnicas de Auditoria










exame documental inspeção física conferência de cálculos observação entrevista circularização conciliações análise de contas contábeis revisão analítica
–7

EXAME DOCUMENTAL
• Procedimento mais usado
• Confundido com a própria auditoria
• Deve ser opção deliberada e não por desconhecimento de outras técnicas
Exame de Edital, Prestação de Contas de
Convênio, Nota Fiscal
–8

INSPEÇÃO FÍSICA
• Constatação “in loco”
– Localização de bens (desaparecidos, inexistentes, estoques, obras)
– Identificação de servidores ou contratados fantasmas – Bens danificados (escolas, hospitais)
– Existência de empresas contratadas
–9

CONFERÊNCIA DE CÁLCULOS
• Indispensável para conferência de operações que envolvam cálculos, transposição de valores Privatização do Banespa (omissão de crédito tributário na planilha de avaliação)
–10

OBSERVAÇÃO
• Sempre que possível deverá ser realizada por mais de um membro da equipe
• Registrar os fatos observados concomitantemente à sua ocorrência
Comparar atividade prevista em norma com a sua efetiva realização (análise de prestação de contas de convênio)

–11

ENTREVISTA
• Elaboração de perguntas objetivando respostas para quesitos previamente definidos. –12

CIRCULARIZAÇÃO
• Confirmação, junto a terceiros, de fatos apresentados pela entidade

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