Fases De Auditoria

FASES DE UMA AUDITORIA O processo de se efetuar uma auditoria deve contemplar as seguintes fases: Planejamento Inicial;
Análise do risco;
Execução do trabalho, e
Resultado final. PLANEJAMENTO INICIAL Nesta etapa são atualizados os conhecimentos sobre o cliente e/ou seu entorno econômico; é lógico que, se o cliente é novo para o auditor, esta atualização é transformada em obtenção do conhecimento necessário para executar o trabalho. Os passos comumente seguidos nesta etapa são: 1. Carta de encargo: trata-se de um contrato onde é definido por escrito o acordo do trabalho, evidenciando o alcance e os objetivos a serem alcançados por este. Este contrato deve conter, pelo menos, os seguintes itens: Objetivo e alcance do trabalho; Honorários e número de horas de trabalho estimado; Período abrangido; Possíveis limitações; Indicação de que os relatórios contábeis são de responsabilidade do cliente; Indicação de que não haverá limitação de escopo, naquilo que depender do cliente; Confirmação escrita do encargo (assinatura do contrato); Outros, tais como contatos com os auditores anteriores, datas de entrega dos relatórios, data e forma de pagamento, etc. 2. Obtenção de conhecimento e/ou atualização, referente a particularidades do cliente e seu entorno econômico. Esta parte do trabalho visa: Pinçar as áreas com maior risco potencial da empresa; Saber qual o grau de subjetividade aplicado nas áreas dos relatórios, que é o que gera maior risco de erro; Saber se existem transações pouco usuais. Para podermos entender como funciona o negócio do cliente, é necessário que: -saibamos de que forma, fatores externos afetam a empresa, tais como fatores econômicos, grau de liderança, as normas fiscais, etc.; -saibamos quais são os fatores internos que afetam suas operações, tais como políticas de pessoal, sindicatos, etc. 3. Revisão geral analítica dos relatórios e/ou de