Exercicíos contabilidade intermediária

Páginas: 6 (1324 palavras) Publicado: 24 de março de 2012
Contabilidade Intermediária
JANEIRO DE X1
Considere às operações abaixo, relativas ao mês de JANEIRO/X1 e efetue os respectivos lançamentos contábeis. Após efetuar os registros contábeis, elabore o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Período da Cia. Modelo.

Operação 01: 01/01/X1 – Subscrição e integralização de Capital por acionistas, em dinheiro, no valor de R$2.000.000,00.
D – Caixa (AC) 2.000.000,00
C – Capital Social (PL) 2.000.000,00

Operação 02: 01/01/X1 – Abertura de Conta Bancária e Depósito de R$ 1.980.000,00 no Banco do Brasil.
D – Banco do Brasil (AC) 1.980.000,00
C – Caixa (AC) 1.980.000,00

Operação 03: 01/01/X1 – Aplicação Financeira de parcela do valor depositado no Banco do Brasil (R$ 1.000.000,00), pelo prazo de três meses, com jurosprefixados de 12% (para todo o período) a serem creditados no vencimento da aplicação (31/03/X1).

D – Aplicações Financeiras (AC) 1.120.000,00
C – Banco do Brasil (AC) 1.000.000,00
C – Juros Ativos a Apropriar (AC) 120.000,00

Operação 04: 01/01/X1 – Pagamento antecipado de R$ 60.000,000 (com cheque do Banco do Brasil) relativamente ao aluguel do prédio que será utilizado pela empresa. Ocontrato de locação (e o pagamento antecipado efetuado) é de um ano, iniciando em 01/01/X1 e encerrando em 31/12/X1.
D – Aluguel do Prédio a Apropriar (AC) 60.000,00
C – Banco do Brasil (AC) 60.000,00

Operação 05: 01/01/X1 – Locação, pelo prazo de três meses (01/01/X1 a 31/03/X1), de máquinas que serão utilizadas no processo produtivo pela empresa. O valor total da locação é de R$30.000,00 e deverá ser pago em 15/02/X1.
D – Aluguel de Máquinas a Apropriar (AC) 30.000,00
C – Contas a Pagar (PC) 30.000,00

Operação 06: 02/01/X1 – Aquisição de matéria-prima, a prazo (vencimento em 15/02/X1) no valor de R$ 525.000,00. Estão inclusos neste valor, R$ 25.000,00 de IPI, R$ 60.000,00 de ICMS, R$ 8.250,00 de PIS e R$ 38.000,00 de COFINS Considere que estes quatro tributos sãorecuperáveis.

D – Estoque de Matéria-Prima (AC) 393.750,00
D – IPI a Recuperar (AC) 25.000,00
D – ICMS a Recuperar (AC) 60.000,00
D – PIS a Recuperar (AC) 8.250,00
D – COFINS a Recuperar (AC) 38.000,00
C – Fornecedores (PC) 525.000,00

Operação 07: 31/01/X1 – Durante o mês de janeiro, um terço da matéria-prima foi consumido na fabricação do Produto X. Os demais custos de produção no mêsde dezembro/X0 foram de R$ 68.750,00, tendo sido pagos com a utilização de cheque do Banco do Brasil. Não houve qualquer venda do Produto X no mês de janeiro de X1.
D – Custos de Produção (DRE) 200.000,00
C – Estoques de Matéria Prima (AC) 131.250,00
C – Banco do Brasil (AC) 68.750,00
D – Estoque Produtos Prontos (AC) 200.000,00
C – Custos de Produção (DRE) 200.000,00

Operação 08:31/01/X1 - Apropriar as seguintes despesas e receitas relativamente ao mês de janeiro de X1:
• Despesas com Alugueis;
• Aluguel do Prédio
Valor Mensal = R$ 60.000 /12 = R$ 5.000,00
• Aluguel de Máquinas
o Valor Mensal = R$ 30.000 / 3 = R$ 10.000,00
D – Despesas com Aluguel (DRE) 15.000,00
C – Aluguel do Prédio a Apropriar (AC) 5.000,00
C –Aluguel de Máquinas a Apropriar (AC) 10.000,00• Receita Decorrente da Aplicação Financeira.
Rendimento total = (R$ 1.000.000 x 12%) = R$ 120.000,00
Rendimento Mensal = (120.000,00 / 3 ) = R$ 40.00,00

D – Juros Ativos a Apropriar (AC) 40.000,00
C – Receitas Aplicações Financeiras (DRE) 40.000,00

Operação 09: 31/01/X1 – Encerre as contas de resultado, transferindo o resultado apurado para Lucros ou Prejuízos Acumulados. Contabilizar oIRPJ e a CSLL incidentes sobre eventual lucro apurado no período de apuração, utilizando as alíquotas de 25% e 9%, respectivamente.
Lucro Antes IR e CSLL = R$ 25.000,00
IR = 25.000,00 x 25% = R$ 6.250,00
CSLL = 25.000,00 x 9% = R$ 2.250,00

D – Despesas com IRPJ (DRE) 6.250,00
D – Despesas com CSLL (DRE) 2.250,00
C – IRPJ a Pagar (PC) 6.250,00
C – CSLL a Pagar (PC) 2.250,00


D...
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