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APURAÇÃO DO BALANCETE ANUAL E RESULTADO DO EXERCÍCIO (ARE) – Exercício n. 02 – Prof. Reginaldo Ramos.

A empresa “Nossa Empresa” foi constituída em outubro de 2014 e efetuou as seguintes operações comerciais até o final do ano.

Operações em OUTUBRO/14:

01/10/14 - Constituição de empresa, pelos sócios “A” e “B” como sociedade Limitada., sendo a empresa uma comercial de ferramentas. Os sócios assinaram o contrato social, devidamente registrado na Junta Comercial do Paraná sob número 412.989.700 em 1º de OUTUBRO de 2014. O capital social subscrito, no valor total de R$ 250.000,00 foi parcialmente integralizado pelos sócios conforme segue:

Em conta bancária: R$ 25.000,00
Em estoque inicial de mercadorias: R$ 75.000,00
Em móveis: R$ 55.000,00
Em um veículo novo: R$ 45.000,00

Os sócios resolvem integralizar o valor de R$ 50.000,00 somente no ano seguinte ao da constituição, até a data limite de 30/06/15, conforme disposição contratual.

05/10/14 – Saque da conta bancária no valor de R$ 1.900,00 para o fundo fixo de caixa da empresa a ser utilizado para pequenas despesas, pagas à vista em dinheiro.

10/10/14: Compra de materiais de escritório, da loja Tudo para o Contador Ltda. no valor de R$ 400,00 pagos à vista, mediante transferência bancária, conforme nf n. 501 de 10/10/14. A operação foi tributada em 18% de ICMS, sem direito a crédito por ser material de uso e consumo.

20/10/14 - A empresa faz uma aquisição, a prazo, de mercadorias para revenda, no valor de R$ 3.520,00 do fornecedor Hard Ferragens Ind. e Comércio de ferramentas Ltda, com IPI incluso no valor de R$ 320,00. Nossa Empresa é tributada com base no lucro presumido, ou seja, regime normal de apuração dos impostos. A nota contempla um percentual de 18% de ICMS sobre o valor da operação sem o IPI, ou seja, sobre R$ 3.200,00, por se tratar de operação entre contribuintes. A operação ocorreu em 20/10/2014 conforme NF 12.630 de 20/10/14. O IPI não é recuperável.

30/10/2014 – Efetuar provisão para