Estrutura e análise do fluxo de caixa

Páginas: 2 (415 palavras) Publicado: 21 de maio de 2012
Estrutura e Análise do Fluxo de Caixa


Fluxo de caixa no que tange o planejamento financeiro põe em estudo a viabilidade econômica e de projetos financeiros, o fluxo de caixa tem a valorpresente valor futuro, importância fundamental na analise de confiabilidade do sucesso de uma empresa, ou seja, esta diretamente ligado ao planejamento do sucesso.
Welsch (1996, p 255-6) cita que oplanejamento e o controle de disponibilidade normalmente devem estar relacionados a três dimensões temporais diferentes:
1. Planejamento a longo prazo quando a ocorrência dos projetos deinvestimento e à dimensão tempororal do plano de resultados a longo prazo (geralmente de cinco anos).
2. Planejamento a curto prazo quando a ocorrência de fluxos estão enquadrada no plano anual deresultados.
3. Planejamento operacional, em que as entradas e saídas de caixa projetadas para o mês, a semana ou do dia seguinte.
O conceitos de fluxo de caixa é bem simples é defino como: umaferramenta de aferição e interpretação das flutuações dos saldos em caixa, em bancos e nas aplicações financeiras da empresa, ou também: é o produto final da reunião dos saldos das contas a receber com ossaldos das contas a pagar.
Para tal aferição existem dois modelos de fluxo de caixa. O modelo Realizado e o Projetado.
No Realizado a finalidade é mostrar como se comportam as entradas e saídasde recursos financeiros da empresa em determinado período. Outro aspecto que deve ser considerado é a compatibilidade que existe entre os fluxos de caixa realizado e projetado.
Já no Fluxo deCaixa Projetado é preparado considerando-se projeções de entradas e saídas de recursos financeiros da empresa. Para períodos anuais o fluxo de caixa tem com principais propósitos:
• Verificar acapacidade da empresa de gerar os recursos necessários para custear suas operações;
• Determinar o capital em giro no período;
• Determinar o índice de Eficiência Financeira da...
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