esquema de calculo

UFPE - UNIVERSIDADE FEDERAL DE PERNAMBUCO
CCSA – CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS
DCCA – DEPARTAMENTO DE CIÊNCAS CONTÁBEIS E ATUARIAIS

CURSO DE ESPECIALIZAÇÃO EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

DISCIPLINA: RETENÇÃO TRIBUTÁRIA

Prof. Jairo Brito

Aluna: URSULA KATILCHA SOUZA DE CARVALHO

QUESTIONÁRIO

RETENÇÕES DE TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES.

Pessoa Física

Considerando os dados abaixo, faça o cálculo das retenções da Pessoa Física (Autonomo) e informe qual o valor das retenções, qual o valor líquido a pagar e qual o Custo da Empresa?
Valor Bruto do Serviço – 5.100,00

IRRF 27,5% com parcela deduzir de 590,00.

ISS DE 4%

PIS/COFINS/CSLL – 4,65% Pessoa física não tem retenção

IRPJ- 1% e 1,5% Pessoa física tabela progressiva

SESC/SENAC – 2,5% Só em cima da folha

INSS- 11%

INSS-EMPRESA-20%

CIM- Em atraso desde 2006;

PESSOA FISICA – AUTONOMA

Valor. Bruto 5.100,00

INSS 482,93(teto)

Sub Total 4.617,07 x 27,5 = 1.269,69 - 590,00 = 679,69

IRRF

ISS 5.100,00 x 4% = 204,00

RESPOSTAS:

TOTAL DE RETENÇÃO = 482,93 + 679,69 +204,00 = 1.366,62

LÍQUIDO A RECEBER = 5.100,00 – 482,93 – 679,69 – 204,00 = 3.733,38

CUSTO DA EMPRESA = 5.100,00 x 20% = 1.020,00

[e-mail]| 081 9132-1413 www.britoeassociados.com.br

ISS – IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS

1) Fale sobre a Competência e a Incidência do ISS?

R = Compete aos Municípios instituir Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, não compreendidos no artigo 155, Inciso II, da CF/88, definidos em lei complementar.
Para efeito de incidência do ISS, serviço é Obrigação de fazer( e não de dar), de prestar atividade a outrem, de forma individualizada, personalista, irrepetível, sobre encomenda, apoiada em esforço humano e vinculada a uma circulação econômica.

2) De acordo com a Lei Complementar que rege o ISS, defina seus