Economia

CICLO DE ACTIVIDADES DA EMPRESA
Disponibilidades Compras, aquisições e pagamentos

Aplicações de tesouraria Processo Vendas

Dívidas a pagar

Dívidas a receber

Elaborado por: Prof. Dr. Francisco Banha

ASPECTOS CONTABILÍSTICOS
Critérios de valorimetria
Caixa e Depósitos Bancários (em moeda estrangeira) • Valorimetria final: Preço de mercado • Tratamento das diferenças de câmbio • negativas: custo do exercício (c/68.5) • positivas: proveito do exercício (c/78.5) Títulos negociáveis e outras aplicações • Valorimetria final: Custo de aquisição ou preço de mercado, dos dois o mais baixo. A redução do custo de aquisição faz-se através da constituição ou reforço da provisão para aplicações de tesouraria. • Métodos de custeio das saídas: critérios definidos para as existências.

Elaborado por: Prof. Dr. Francisco Banha

ASPECTOS CONTABILÍSTICOS
Não devem fazer parte do saldo de caixa:
• «vales» de empregados, de membros dos órgãos sociais ou de sócios, relacionados com adiantamentos ou com outras situações; • cheques pré-datados e cheques sacados por terceiros e que tenham sido devolvidos pelos bancos por qualquer motivo; • senhas de almoço e de combustível; • selos fiscais e postais; • documentos justificativos de despesas efectuadas.

Elaborado por: Prof. Dr. Francisco Banha

ASPECTOS CONTABILÍSTICOS
Contas da Classe:
• 11 Caixa • 12 Depósitos à Ordem - apenas saldos devedores • 13 Depósitos a prazo • 14 Outros Depósitos bancários • 15 Títulos Negociáveis - sem juros vincendos • 18 Outras Aplicações de Tesouraria • 19 Provisões para Aplicações de Tesouraria - constituição ou reforço através duma conta de resultados financeiros e redução através duma conta de resultados extraordinários.
Elaborado por: Prof. Dr. Francisco Banha

MEDIDAS DE CONTROLO INTERNO
• Segregação de funções entre as pessoas encarregadas do manuseamento dos valores e as que têm a seu cargo os registos contabilísticos desses mesmos valores. • Os pagamentos em dinheiro