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A ADMINISTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA E A IMPORTÂNCIA DA SUA UTILIZAÇÃO NAS TOMADAS DE DECISÃO.

Sobre o fluxo de caixa, Silva (2001, p. 420) explica “o fluxo de caixa é considerado por muitos analistas um dos principais instrumentos de analise, propiciando-lhes identificar o processo de circulação do dinheiro, através da variação das disponibilidades mais as aplicações financeiras.”
Na figura 1 conforme anexo mostra que as principais informações geradas para o fluxo de caixa provem do contas a pagar e contas a receber.
Após análise deste observa-se:
Trata-se de um controle que auxilia na visualização e compreensão das movimentações financeiras num período preestabelecido. Sua grande utilidade é permitir a visualização de sobras ou faltas de caixa antes mesmo que ocorram, possibilitando ao empresário planejar melhor suas ações. (BECO, 2010).
De acordo com Zdanowicz (2000, p. 33) “o fluxo de caixa é um instrumento que auxilia a gestão financeira na analise dos recursos da entidade, controlando as operações financeiras ajudando no processo decisório a ter uma visão antecipada de suas necessidades.”
Tais objetivos ficam claros quando Beuren e outros (2003) mencionam: “As informações obtidas a partir da analise do fluxo de caixa influencia todo o processo de tomada de decisão.” Verificando assim a necessidade de financiamento.
Para Zdanowicz (1998) o fluxo de caixa significa as entradas e saídas de numerários e de demais ativos financeiros, ou seja, as variações, movimentações e posições líquidas do caixa, de um determinado período.
Neste mesmo raciocínio Azevedo (2008) afirma o fluxo de caixa é útil para que os gestores possam avaliar a capacidade da entidade. Verificando quanto a empresa gera de caixa, se consegue honrar seus compromissos sem a necessidade de um financiamento.”
Para Silva, (2006) é preciso evidenciar os fatores que afetam o fluxo de caixa causando diferenças acentuadas entre o previsto e o realizado:
a) Fatores internos:
Aumento no prazo