diversos

Contas

Os titulos e ou denominações das contas devem ser claros e simples, identificando da melhor forma os componentes a que elas representam.

O Plano de Contas é a estrutura básica da escrituração contábil, pois é a sua utilização que se estabelece o banco de dados com informações para geração de todos os relatórios e livros contábeis, tais como: Diário, Razão, Balancete, Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado e Análises, além de outros.

Para o registro das operações das empresas deve ser adotato o Método das Partidas Dobradas que diz que: “para cada débito existe um crédito de igual valor e vice-versa”.

Elementos da Partida ou Lançamento:

Data e local do registro a
Conta Debitada
Conta Creditada
Histórico e Valor R$ 0,00

Função e Funcionamento das Contas

ATIVO

ATIVO CIRCULANTE

DISPONIBILIDADES

CAIXA

Função
Controlar as disponibilidades imediatas da empresa, mantidas em cofre.

Funcionamento
Devem ser registrados nessa conta os recebimentos e pagamentos que ocorrerem no dia a dia.

Debita-se sempre que ocorrer entrada ou recebimento de dinheiro, qualquer que seja a origem.
Credita-se sempre que ocorrer saída de numerário, qualquer que seja a finalidade.

Saldo
Deve apresentar sempre SALDO DEVEDOR, pois representa o valor em numerário existente na empresa.
BANCOS CONTA MOVIMENTO

Função
Controlar as disponibilidades mediatas da empresa, mantidas em depósito nas instituições financeiras.
Funcionamento
Debita-se sempre que ocorrerem depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras ou recebimentos de créditos na empresa, por via bancária, de qualquer origem.

Credita-se sempre que ocorrer emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira ou débitos na conta bancária.

Saldo
Deve apresentar sempre SALDO DEVEDOR, pois representa as disponibilidades mediatas da empresa nas instituições financeiras.
APLICAÇÕES FINANCEIRAS
Função
Controlar os valores aplicados