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Páginas: 6 (1332 palavras) Publicado: 18 de junho de 2015

1) Uma empresa pretende elaborar o seu Fluxo de Caixa para os meses de novembro e dezembro.
As vendas de setembro foram de R$ 1.500,00, outubro R$ 1.200,00. As previsões para os meses de novembro e dezembro são de R$ 1.500,00 e R$ 2.000,00 respectivamente. 50% das vendas são normalmente à vista, 30% em 30 dias e o restante em 60 dias. Os pagamentos serão feitos da seguinte maneira:
. ascompras correspondem a 70% das vendas; 20% são pagos à vista, 60% em 30 dias e o restante em 60 dias;
. pagamento de leasing e aluguéis pagos mensalmente no valor de R$ 30,00;
. os salários e ordenados, correspondem a 10% das vendas no mês mais um fixo de R$ 50,00;
. pagamento de impostos em novembro no valor de R$ 100,00;
. pagamento de juros em dezembro no valor de R$ 9,00;
. pagamentos paraaquisição de Ativo Permanente em dezembro no valor de R$ 20,00;
. dividendos em dinheiro em novembro no valor de R$ 12,00;
. pagamentos de empréstimos em dezembro no valor de R$ 20,00;
. a empresa deseja manter um saldo mínimo de caixa de R$ 250,00.

Elabore o Fluxo de Caixa e analise o mesmo para os meses de novembro e dezembro. (3,0 pontos)

2) (Petrobras – Auditor(a) Júnior/Fundação Cesgranrio)A demonstração dos fluxos de caixa indicará as alterações ocorridas durante o exercício no saldo das disponibilidades (caixa e equivalentes de caixa) das empresas, e será segregado em três fluxos: operacional, de investimento e de financiamento, podendo ser elaborado pelos métodos direto e indireto. Na elaboração dos fluxos de caixa pelo método direto, as empresas devem: ( 1,0 ponto )
( )detalhar os fluxos de investimento financeiro em pagamentos de longo prazo, recebimentos correntes, créditos tributários, ativos diferidos e financiamento de ativo imobilizado;
( ) detalhar os fluxos das operações em recebimentos de clientes, recebimentos de juros e dividendos, pagamentos a empregados e fornecedores, juros pagos, impostos e outros recebimentos e pagamentos se houver;
( ) realizar aconciliação bancária alinhada com a demonstração de mutação do patrimônio liquido do exercício;
( ) remover do lucro líquido as alocações ao período do consumo de ativos de longo prazo e itens cujos efeitos de caixa sejam classificados como atividade de investimento e financiamento das operações.
( ) remover do lucro líquido os diferimentos de transações que foram caixa no passado, como gastosantecipados e créditos tributários.

3) (BNDES – Contador/UFRJ – NCE) A Cia. JAX efetuou as seguintes transações durante o período de 19x1:
Captação de empréstimo bancário
Pagamento de dividendos
Recebimento de juros sobre aplicações financeiras
Pagamento de uma parcela de imobilizado adquirido a prazo, com financiamento obtido diretamente junto ao vendedor
Pagamento de juros sobre empréstimosobtidos
Considerando-se a norma norte-americana de contabilidade, mais precisamente o SFAS n* 95/1987, indique, respectivamente, quais fluxos de caixa foram impactados por essas transações, ou seja, Operacional (O), Investimento (I) ou Financeiro (F): ( 1,0 ponto )
( ) F – I – O – I – F;
( ) F – I – O – F – O;
( ) F – F – O – F – O;
( ) F – F – I – I – F;
( ) I – O – O – I – O.
4) (2º EXAME DESUFICIÊNCIA DE 2013) Uma sociedade empresária foi constituída em novembro de 2012. Após a constituição, foram realizadas as seguintes transações no referido ano:
. Integralização de capital pelos acionistas da empresa em dinheiro R$500.000,00
. Valor bruto da aquisição de mercadorias, sendo 50% à vista e 50% a serem pagos em 2013 R$80.000,00
. ICMS a recuperar sobre aquisição de mercadoriasR$9.600,00
. Aquisição, à vista, de um item do Ativo Imobilizado R$50.000,00
. Venda à vista de todas as mercadorias adquiridas no período R$150.000,00
. Tributos incidentes sobre a venda a serem pagos em 2013 R$15.000,00
Considerando que estas foram as únicas transações realizadas no ano de 2012 e desconsiderando a incidência de tributos sobre o Lucro, é CORRETO afirmar que na Demonstração dos...
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