Demostração fluxo de caixa

DFC – Demonstrações de Fluxo de Caixa. Pode-se definir fluxo de caixa como a movimentação de recursos monetários (entradas e saídas de caixa) de uma empresa ou de uma transação financeira em especial, dentro de um período de tempo. Passou a ser um relatório obrigatório pela contabilidade para as sociedades de capital aberto ou superior a R$ 2.000.000,00. A Demonstração de Fluxo de Caixa pode ser elaborada de diversas formas, pode ser feita pelo método Direto e método Indireto.

Fonte: (Sá, 1998:36)

Quadro Comparativo: Método Direto | Método Indireto | Cria condições favoráveis para que a classificação dos recebimentos e pagamentos siga critérios técnicos e não fiscais. | Apresenta baixo custo, pois basta utilizar o balaço do inicio e do final do período, a algumas informações adicionais da contabilidade. | Permite que a cultura de administrar pelo caixa seja introduzida mais rapidamente nas empresas. | Concilia lucro contábil com fluxo de caixa operacional líquido, mostrando como secompõe a diferença | As informações de caixa podem estar disponíveis diariamente. | O tempo necessário para gerar as informações pelo regime de competência e só depois convertê-las para o regime de caixa. Se isso for feito uma vez por ano, por exemplo, pode - se ter surpresas não muito agradáveis. | A falta de experiência dos profissionais das áreas contábil e financeira em usar as partidas dobradas para classificar os recebimentos e pagamentos. | Se há interferência da legislação fiscal na contabilidade oficial, e geralmente há, ométodo indireto irá eliminar somente parte dessas distorções. |

É oportuno lembrar que os modelos das demonstrações apresentados acima são ferramentas de apoio ao processo decisório, e são construídas com base nas informações do fluxo de caixa realizado, destinadas a atender aos usuários externos, informando a situação e a capacidade que a empresa teve de geração de caixa num determinado período.

Bibliogafia: