Demonstração do Fluxo de Caixa

DFC ( Demonstrações de Fluxo de Caixa)

O fluxo de caixa é evidenciado através da Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC), uma demonstração de grande importância na análise da empresa, porque evidencia as modificações ocorridas nas disponibilidades da entidade (Caixa e Bancos Conta Movimento, principalmente).Note que, apesar do nome, a DFC não evidencia apenas as mudanças na conta Caixa, mas em todas ascontas de disponibilidades.
Um conceito importante é o de equivalente caixa,que corresponde às Aplicações de Liquidez Imediata, conta integrante do disponível da empresa, e que representa as aplicações que podem ser resgatadas imediatamente, apresentando, portanto, baixo risco de alteração de seu valor.A DFC não é uma demonstração obrigatória pela Lei 6.404/76. Entretanto há proposta, no Congresso Nacional, para introdução de modificações na Lei das S.A., transformando a DFC em peça obrigatória para as companhias. Entretanto, até o momento, esta demonstração permanece como peça facultativa.
Sabemos que a Contabilidade calcula o resultado do exercício segundo o regime de competência(resultado econômico). Assim, na Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), as receitas e despesas apresentadas lá figuram porque seus fatos geradores ocorreram, independentemente de ter havido pagamento ou recebimento, isto é, saída ou entrada de numerário no Caixa (Caixa em sentido amplo, significando Caixa ou Bancos Conta Movimento).Vejamos o caso a seguir:

DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA – D F C - PELO MÉTODO DIRETO

EM 31 DE DEZEMBRO DE 2010

ATIVIDADES OPERACIONAIS
SALDO
ATUAL 2010
SALDO ANTERIOR 2009
Valores Recebidos de Clientes
2.066.496,21
1.616.292,58
Valores pagos a fornecedores
(1.219.702,33)
(1.123.180,62)
Valores pagos a empregados
(118.000,16)
(98.728,40)
CAIXA GERADO PELAS OPERAÇÕES
728.793,72
394.383,56
Tributos pagos