Demonstração de fluxo de caixa

DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA – DFC
O objetivo principal da Demonstração do Fluxo de Caixa é fornecer informações relevantes sobre as entradas e saídas de caixa de uma entidade para um determinado período de tempo.
As informações contidas na Demonstração do Fluxo de Caixa são úteis quando utilizadas com as informações de outras demonstrações contábeis e na medida em que estejam refletindo as transações de caixa das atividades operacionais, de investimento e de financiamento, auxiliando os usuários na avaliação da capacidade da entidade de gerar fluxos de caixa líquidos positivos decorrentes de suas atividades, visando atender às suas obrigações bem como pagar dividendos aos seus acionistas.
A DFC passou a ser um relatório obrigatório pela contabilidade as todas as sociedades de capital aberto ou com patrimônio liquido superior a R$2.000.000,00 (dois milhões de reais), a partir de 01.01.2008 pela Lei 11.638/2007.
FORMAS DE APRESENTAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Método Direto
A Demonstração do Fluxo de Caixa resume todos os pagamentos e recebimentos decorrentes das atividades operacionais da empresa, devendo apresentar os componentes do fluxo por seus valores brutos.
A opção para esse método deve apresentar, pelo menos, os seguintes tipos de pagamentos e recebimentos relacionados às operações:
• recebimentos de clientes;
• juros e dividendos recebidos;
• pagamentos de fornecedores e empregados;
• juros pagos;
• imposto de renda pago;
• outros recebimentos e pagamentos.
O modelo simplificado de Demonstração do Fluxo de Caixa, pelo método direto mostrado abaixo, faz uma segregação dos tipos de atividades e foi baseado no modelo FAS 95: Fluxo de Caixa | Das Atividades Operacionais(+) Recebimentos de Clientes e outros(-) Pagamentos a Fornecedores (-) Pagamentos a Funcionários (-) Recolhimentos ao Governo (-) Pagamentos a Credores Diversos (=) Disponibilidades geradas pelas (aplicadas nas) Atividades Operacionais | $$$$$$$ | Nas Atividades de