Crédito e cobrança

Páginas: 57 (14144 palavras) Publicado: 21 de maio de 2012
UNIVERSIDADE PRESBITERIANA MACKENZIE

CURSO DE PÓS-GRADUAÇÃO EM CONTROLADORIA

DISCIPLINA : FINANÇAS CORPORATIVAS

PROF. TADASHI YAMASHITA










CRÉDITO E COBRANÇA











ÍNDICE


CRÉDITO – INTRODUÇÃO 4
SELEÇÃO DE CRÉDITO 4
INFORMAÇÕES DE CRÉDITO 4
• FICHA CADASTRAL PESSOA JURÍDICA 4
• FONTES ADICIONAIS DE INFORMAÇÕES 6
ANÁLISE DE CRÉDITO 6ANÁLISE DE CRÉDITO EM 20 PASSOS 7
SOFTWARES DE CRÉDITO, RISCO E COBRANÇA 9
ÍNDICES FINANCEIROS 9
• TIPOS DE COMPARAÇÃO DE ÍNDICES 9
1. ANÁLISE CROSS-SECTIONAL 9
2. ANÁLISE DE SÉRIE-TEMPORAL 10
3. ANÁLISE COMBINADA 10
• GRUPOS DE ÍNDICES FINANCEIROS 10
1. ANÁLISE DE LIQUIDEZ 10
A) Capital de Giro (ou Circulante) Líquido 10
B) Índice de Liquidez Imediata 10
C)Índice de Liquidez Corrente 11
D) Índice de Liquidez Seca 11
E) Índice de Liquidez Geral 11
2. ANÁLISE DE ATIVIDADE 11
A) Giro dos Estoques 12
B) Prazo Médio de Estoques 12
C) Período Médio de Cobrança ou Prazo Médio de Vendas 12
D) Período Médio de Pagamento ou Prazo Médio de Compras 13
E) Giro do Ativo Permanente 13
F) Giro do ativo Total13
3. ANÁLISE DO ENDIVIDAMENTO 13
A) Grau de Endividamento 14
a) Índice de Endividamento Geral 14
b) Índice Exigível a Longo Prazo – Patrimônio Líquido 14
B) Capacidade para Honrar Dívidas 14
a) Índice de Cobertura de Juros 14
b) Índice de Cobertura de Pagamento Fixos 14
4. ANÁLISE DE LUCRATIVIDADE 15
A) Margem Bruta 15B) Margem Operacional 15
C) Margem Líquida 15
D) Taxa de Retorno sobre o Ativo Total (ROA) 16
E) Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido (ROE) 16
F) Lucro por Ação (LPA) 16
G) Índice Preço / Lucro (P/L) 16
• PRECAUÇÕES NAS ANÁLISES DE ÍNDICES FINANCEIROS 16
RELATÓRIOS DE CRÉDITO 17
• RELATÓRIO COMPACTO 18
• RELATÓRIO ANALÍTICO 18
POLÍTICA DE CRÉDITO19
GARANTIAS 19
• GARANTIAS PESSOAIS 20
1. AVAL 20
2. FIANÇA 20
• GARANTIAS REAIS 21
1. ALIENAÇÃO FIDUCIÁRIA 21
2. ANTICRESE 21
3. CAUÇÃO 22
4. HIPOTECA 22
5. PENHOR MERCANTIL 23
• PRECAUÇÕES AO LIDAR COM GARANTIAS DE CRÉDITO 24
PRODUTOS DE CRÉDITO 25
• ACC 25
• ACE 25
• CAPITAL DE GIRO 25
• CONTA GARANTIDA 26
• CRÉDITO RURAL 26
• DESCONTODE CHEQUES 26
• DESCONTO DE DUPLICATAS 26
• DESCONTO DE NOTAS PROMISSÓRIAS 27
• FINAME 27
• FINANCIAMENTO DE TRIBUTOS E ARRECADAÇÕES 27
• HOT MONEY 27
• LEASING 27
• RESOLUÇÃO 63 27
• VENDOR 28
RISCO DE CRÉDITO 28
PERÍODO DE CRÉDITO 28
• ESTOCAGEM – FABRICAÇÃO – VENDAS – COBRANÇA 28
• MELHORES DATAS PARA FATURAMENTO DO PONTO DE VISTA FISCAL 29
COBRANÇA 30
•NOTA-FISCAL 30
• FATURA 30
• DUPLICATA 30
• ACEITE 31
• POLÍTICA DE COBRANÇA 31
• CRONOGRAMA DE VENCIMENTO DAS DUPLICATAS 31
• PROCEDIMENTOS DE COBRANÇA 31
• INADIMPLÊNCIA 31
1. PRINCIPAIS CAUSAS DE INADIMPLÊNCIA 32
2. ACORDOS VOLUNTÁRIOS 32
3. FALÊNCIA 32
REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 34
CRÉDITO E COBRANÇA



CRÉDITO – INTRODUÇÃO


O crédito é um elementopresente em praticamente todas as políticas financeiras das empresas comerciais e industriais, como forma de alavancar as vendas ou suprir eventuais necessidades de caixa, realização de aquisições ou aumento da capacidade de produção

O limite de crédito atribuído a um determinado cliente é o risco máximo que a empresa está disposta a correr com aquele cliente. O problema que se apresenta éque, se a empresa for muito liberal na concessão do crédito, se por um lado não se limitam as vendas, por outro, sua exposição a eventuais insucessos de seus clientes fica reduzida, mas, por outro lado, corre-se o risco de limitar suas vendas e, conseqüentemente, o seu lucro.

Cumpre, portanto, definir critérios lógicos que atendam a estes dois objetivos: preservar a empresa e não...
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