Contabilidade

UNIANCHIETA

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA (DFC)

A DFC, à semelhança da DOAR, também visa identificar as modificações ocorridas na posição financeira da empresa.

No caso da DFC, a posição financeira retratada é a de curtíssimo prazo, representada pelo SALDO DISPONÍVEL.

DFC – MÉTODO DIRETO

A estrutura da DFC, elaborada pelo método direto, pode assim ser resumida ( o sinal + representa as entradas de caixa ou equivalentes-c aixa e o sinal - , as saídas):

ESTRUTURA DA DFC – MÉTODO DIRETO

1) DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS

( + ) Recebimentos de clientes

( - ) Pagamentos a fornecedores

( - ) Juros pagos

( - ) Pagamentos de despesas operacionais

( - ) Pagamentos de despesas antecipadas

( + ou - ) Outros recebimentos e pagamentos relativos à atividade operacional

( = ) Caixa gerado ( + ) ou consumido ( - ) na atividade

2) DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

( + ) Recebimentos de venda de ativos imobilizados

( + ) Recebimentos de vendas de participações societárias

( + ) Amortizações de empréstimos concedidos a acionistas e/ou empresas controladas e coligadas

( - ) Pagamentos por aquisição de ativos imobilizados

( - ) Pagamentos por aquisição de participações societárias

( - ) Empréstimos concedidos a acionistas e|ou empresas controladas e coligadas

( + ou - ) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade

( = ) Caixa gerado ( + ) ou consumido ( - ) na atividade

3) DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

( + ) Recebimentos por venda de ações ou integralização de capital

( + ) Recebimentos de debêntures emitidas

( + ) Recebimentos de empréstimos de curto e longo prazo

( - ) Pagamento de dividendos

( - ) Amortizações de dividas contraídas

( - ) Resgate ou reembolso das próprias ações

( + ou - ) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à