contabilidade

1.2 Ativo Circulante
1.1.1 Disponível 1.1.1.01 Caixa: Função: Controlar as disponibilidades imediatas da empresa, mantidas em cofre.
Funcionamento: Devem ser registrados nessa conta os recebimentos e pagamentos que ocorrerem no dia a dia.
Debita-se sempre que ocorrer entrada ou recebimento de dinheiro, qualquer que seja a origem.
Credita-se sempre que ocorrer saída de numerário, qualquer que seja a finalidade.
1.1.1.02 Bancos: Função: Controlar as disponibilidades mediatas da empresa, mantidas em depósito nas instituições financeiras. Funcionamento: Debita-se sempre que ocorrerem depósitos bancários, resgates de aplicações financeiras ou recebimentos de créditos na empresa, por via bancária, de qualquer origem.
Credita-se sempre que ocorrer emissão de cheques, transferência de valores para aplicação financeira ou débitos na conta bancária.
1.1.2 Contas a receber 1.1.2.01 Clientes Função: Registrar os valores a receber de clientes decorrentes das vendas a prazo de mercadorias, produtos e serviços.
Funcionamento: Debita-se pela emissão da fatura contra o cliente e pelos juros decorrentes de eventuais atrasos de pagamento.
Credita-se pelo recebimento total ou parcial do título, pela anulação da venda (devolução), pelos descontos concedidos por qualquer motivo e pela baixa como incobrável.
1.1.2.02 OUTRAS CONTAS A RECEBER
Função: Registrar a movimentação de outros créditos da