contabilidade

Sumário

Definição DFC

A demonstração do fluxo de caixa (DFC) indica a origem de todo o dinheiro que entrou no caixa, bem como a aplicação de todo o dinheiro que saiu do caixa em determinado período, e ainda o resultado do fluxo financeiro.
A DFC propicia ao gerente financeiro a elaboração de melhor planejamento financeiro. Por meio do planejamento financeiro, o gerente saberá o momento certo em que contrairá empréstimos para cobrir a falta de fundos, bem como quando aplicar no mercado financeiro o excesso de dinheiro. Somente por meio do conhecimento do passado, será possível fazer boa projeção do fluxo de caixa para o futuro (próxima semana, próximo mês, próximo trimestre, etc.) A comparação do fluxo projetado com o real vem indicar as variações que, quase sempre, demonstram as deficiências nas projeções. Estas variações são excelentes subsídios para aperfeiçoamento de novas projeções de fluxo de caixa.

Principais transações que aumentam o caixa

Integralização do capital pelos sócios ou acionistas: são os investimentos realizados pelos proprietários. Se a integralização não fora em dinheiro, mas em bens permanentes, estoques, títulos etc., não afetará o caixa.
Empréstimos bancários e financeiros: são os recursos financeiros oriundos das instituições financeiras. Normalmente, os empréstimos bancários são utilizados como capital de giro (circulante) e os financiamentos, para a aquisição de ativo permanente (fixo).
Venda de itens do Ativo Permanente: embora não seja comum, a empresa pode vender itens do Ativo permanente, neste caso, tem-se uma entrada de recursos financeiros.
Vendas a vista e recebimento de duplicatas a receber: a principal fonte de recursos do caixa, sem dúvida é aquela resultante de vendas.
Outras entradas: juros recebidos, dividendos recebidos de outras empresas, indenizações de seguros recebidos etc.

Transações que diminuem o caixa

Pagamento de Dividendos aos acionistas: se os investimentos dos proprietários da