Contabilidade

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1. Analise como os pontos seguintes afetarão o CAIXA e o CAPITAL DE GIRO LÍQUIDO.

a) A empresa faz um empréstimo bancário de curto prazo e usa os fundos para quitar os salários a pagar.
b) A empresa usa caixa em mãos para comprar um veículo.

Solução:
1) Caminhos de resposta:

Lembre-se que o Caixa é uma conta do Ativo Circulante, e Capital de Giro Líquido é AC – PC.

a) Essa transação simplesmente substitui um passivo circulante (salários a pagar) por um outro (empréstimos a pagar). Nem o caixa, nem o capital de giro líquido são afetados.

b) Essa transação aumentará o imobilizado (conta Veículos que está no Ativo Não Circulante) à custa do caixa. O caixa tem uma queda e o capital de giro líquido também.

Observe a Estrutura do Balanço Patrimonial na MIDIATECA.

2. Considere as seguintes informações sobre a empresa Floripa Ltda:
- Aquisição de matéria-prima realizada em 01/08/2011, para pagamento em 03/09/2011.
- Estoque de produtos acabados vendidos em 01/10/2011, para receber em 02/11/2011.
- Empresa tem um desembolso total anual de R$ 5.000.000,00.
- Suponha um ano de 360 dias.

Com base na problemática acima, e responda às alternativas abaixo.

a) Calcule o ciclo operacional da empresa.
b) Calcule o ciclo de conversão de caixa da empresa.
c) Calcule o saldo mínimo de caixa da empresa.

2) Caminhos de resposta:

PMPF = de 01/08/11 a 03/09/11 = 33 dias (pode fazer no Excel)
PMRV = 01/10/2011 a 02/11/2011 = 32 dias
PMRE = de 01/08/2011 a 01/10/2011 = 61 dias

a) CO = PMRE + PMRV
CO = 61 + 32 = 93 dias

b) CCC = CO – PMPF
CCC = 93 – 33 = ? dias

c) Giro de Caixa = 360 / CCC
Giro de Caixa =

Saldo Mínimo de Caixa = Desembolso Total Anual / Giro de Caixa
Saldo Mínimo de Caixa = 5.000.000 / Giro de Caixa =

3. Uma empresa paga suas contas a pagar no décimo dia (10) após a compra. O prazo médio de recebimento é de