CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

ATIVO = BENS E DIREITOS
PASSIVO = OBRIGAÇÕES
PL = CAPITAL PROPRIO
PL = A – P
CMV = EI + COMPRAS – EF
CONTABILIDADE INTERMEDIARIA
O Balancete de verificação da empresa AGP Comercial Ltda. apresenta em 31/12/x1 , as seguintes contas:
PREJUIZOS ACUMULADOS: R$ 50.000,00 – PATRIMONIO LIQUIDO
BANCO: R$ 5.000,00 – ATIVO ( BENS )
DUPLICATAS A RECEBER R$ 50.000,00 – ATIVO ( DIREITOS )
MOVEIS E UTENSILIOS R$ 18.000,00 – ATIVO ( BENS )
CAPITAL SOCIAL R$ 150.000,00 – PATRIMONIO LIQUIDO
RESERVAS DE LUCRO R$ 10.000,00 – PATRIMONIO LIQUIDO
DUPLICATAS A PAGAR R$ 85.000,00 – PASSIVO (OBRIGAÇÃO )
VEICULOS R$ 60.000,00 – ATIVO ( BENS )
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VEICULOS R$( 10.000,00 ) – ATIVO ( CONTA REDUTORA )
CREDITO A ACIONISTAS R$ 20.000,00 – ATIVO ( DIREITO A LONGO PRAZO )
DEPRECIAÇÃO ACUM. MOVEIS E UTENSILIOS R$ ( 2.000,00 ) – ATIVO ( CONTA REDUTORA )
MERCADORIA R$ 50.000,00 – ATIVO ( BENS )
CAIXA R$ 4.000,00 – ATIVO ( BENS )

As operações realizadas no primeiro trimestres de X2 são as seguintes :
1 – Compras de Mercadoria , a prazo , no valor de R$ 90.000,00, com IPI de 10% , ICMS 7% , PIS 1,65 % , COFINS 7,6 % respectivamente , referente a 450 unidades .
Calculo Custo Compra:

Valor Merc =R$ 90.000,00
(+)IPI 10% =R$ 9.000,00
(=)Valor NF =R$ 99.000,00 (-)Impostos =R$15.821,50
(=)Custo Compra =R$83.542,50
Calculo Imposto s/ Compra:

ICMS 7% =R$ 6.300,00(s/ R$ 90.000,00)
PIS 1,65% =R$ 1.633,50(s/ R$ 99.000,00)
COFINS 7,60% =R$ 7.524,00(S/ R$ 99.000,00)
TOTAL =R$15.457,50
*O IPI não faz parte da Base de Calculo do ICMS pois como o próprio nome diz “IMPOSTO SOBRE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIA”. *Já para PIS/COFINS e calculado com IPI agregado, mas o IPI neste caso não e recuperado por se tratar de operação entre indústria vende para comercio.

LANÇAMENTO (1)
C- DUPLICATAS A PAGAR R$ 90.000,00
D- ICMS A RECUPERAR R$ 6.300,00
D- PIS A RECUPERAR