Contabilidade Forense. Um Estudo Perceptivo Na Relevância Da Contabilidade Forense Na Investigação De Lavagem De Capitais Praticadas Por Organizações Criminosas

XXX CONFERÊNCIA INTERAMERICANA DE CONTABILIDADE
TRABALHO TÉCNICO SOBRE ÁREAS ESPECIAIS II:
TEMAS LIVRES DE INTERESSE GERAL

TÌTULO
“CONTABILIDADE FORENSE: Um estudo perceptivo na relevância da Contabilidade
Forense na investigação de lavagem de capitais praticadas por organizações criminosas”. AUTORES
ARNALDO ANTONIO DUARTE RIBEIRO
RAIMUNDO NONATO RODRIGUES
UMBELINA CRAVO TEIXEIRA LAGIOIA
MAXLEIDE NASCIMENTO CASTRO
PAIS
BRASIL

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RESUMO
Neste artigo, investiga-se a percepção dos profissionais que atuam em atividades relacionadas ao combate à lavagem de capitais sobre a importância da Contabilidade
Forense, como instrumento auxiliar nas práticas investigativas desse delito econômicofinanceiro. Aplicou-se questionário estruturado, submetido aos 84 participantes do módulo III do Curso de Combate à Lavagem de Dinheiro do Departamento de Recuperação de Ativos e Cooperação Jurídica Internacional do Ministério da Justiça do Brasil, ocorrido em março de 2009. O estudo permitiu concluir que a Contabilidade Forense é percebida como um componente relevante no combate à lavagem de capitais e na produção de provas no processo investigatório das organizações criminosas. Os respondentes também são da opinião de que há uma demanda de cursos de graduação e de pós-graduação, para capacitar os profissionais que atuam nessa área, tendo em vista o grau de sofisticação de tais crimes, que configuram uma modalidade criminosa não convencional. Todos os contadores e economistas da amostra têm intenção em participar de cursos de pósgraduação em Contabilidade Forense, opinião compartilhada por 69% dos respondentes que não têm formação em ciências contábeis e economia. A maioria dos profissionais da amostra se utilizou dos serviços de profissionais, com conhecimentos econômicofinanceiros, na condução de atividades de combate à lavagem de dinheiro.
Palavras-Chave: Contabilidade Forense; Lavagem de Capitais; Organizações Criminosas.
1. Introdução
A