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Neste artigo, vou mostrar como contabilizar os descontos financeiros concedidos e obtidos, nas ocasiões de recebimentos e pagamentos de duplicatas.
Os descontos financeiros têm como objetivo principal estimular o devedor a quitar o débito com antecedência, estimulando, dessa forma, a liquidez financeira a nível de fluxo de caixa para a empresa, mesmo que para isso, deva “abrir mão” de parte do valor a receber.
Como contabilizar o desconto financeiro?
EXEMPLO:
Admitamos que determinada empresa concede descontos financeiros de 5% aos clientes que pagam seus títulos antes do vencimento. Determinado cliente paga uma nota fiscal no valor de R$ 50.000,00 desse fornecedor 5 dias antes do vencimento.
Contabilização na empresa que recebe com o desconto
A empresa que concede o desconto financeiro, por ocasião do recebimento do título no prazo previsto para a sua concessão, irá contabilizar esse desconto no Resultado, no grupo de “Despesas Financeiras”, que podemos chamar de “Descontos Concedidos”.
Normalmente, a contabilização do desconto financeiro faz parte de um lançamento múltiplo, em que debitamos a conta de Caixa ou Bancos, onde recebemos o valor da liquidação do título pelo valor líquido do desconto, e a conta de “Descontos Concedidos”, pelo valor do desconto. Em contrapartida, creditamos a conta de “Clientes” pelo valor bruto do título.
O lançamento contábil fica dessa maneira:
D - Caixa ou Bancos Conta Movimento (Ativo Circulante – Disponibilidades) R$ 47.500,00
D - Descontos Concedidos (Conta de Resultado – Despesas financeiras) R$ 2.500,00
C – Clientes (Ativo Circulante – Contas a receber) R$ 50.000,00
Contabilização na empresa que paga com o desconto
A empresa que paga um título com desconto financeiro, irá contabilizar o desconto obtido no Resultado, no grupo “Receitas Financeiras”, em conta chamada de “Descontos Obtidos”.
A contabilização do desconto normalmente é feita no momento do pagamento e da baixa do título. Debita-se a conta de