Conciliação bancária

1. INTRODUÇÃO
O presente acadêmico tem por objetivo relatar o registro dos fatos contábeis, realizados na Conta Bancária das empresas. Apurou-se que somente empresas de médio e grande porte podem oferecer oportunidade de se preparar conciliações bancárias expressivas. Nota-se que as empresas de pequeno porte (EPP) e as microempresas (ME), geralmente, fazem anotações nos canhotos dos talões de cheque e não formalizam as pendências existentes.

1.1. Problema
Em uma situação em que a falta de conciliação bancária pode refletir na análise das disponibilidades: admitamos que uma empresa adquiriu e recebeu de seu fornecedor, em 29 de dezembro de 1998, equipamentos de informática para pagamento a vista. O cheque emitido naquela data deve ter sido lançado, por parte da empresa compradora, a débito do ativo imobilizado, em título específico que registra a natureza dos bens adquiridos, e a crédito da conta banco correspondente. Supondo-se que foi um valor significativo, equivalente a R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) por exemplo, e admitindo-se que o fornecedor não depositou o cheque na data em que recebeu o pagamento, somente no início de 1999 essa importância foi lançada na conta da empresa pelo banco sacado. Isso refletiu, em 31-12-1998, divergência de saldos entre os registros da empresa compradora e os registros do extrato bancário, no valor correspondente. Como ficaria a análise das disponibilidades da empresa compradora a partir do mês seguinte? Poderia ela continuar afirmando que contava com menos quinhentos mil reais em sua conta corrente? E se essa pendência permanecesse por vários meses?

1.2. Hipótese
É evidente que ao entregar um cheque a um credor, a empresa compradora deve ter o cuidado de tomar recibo de quitação daquilo que paga, mas isso não impede que o saldo de sua conta bancária continue apresentando divergência em relação ao extrato apresentado pelo banco onde ela mantém conta. Se for levado em consideração um período