Cenas

Escola Superior de Gestão e Tecnologia de Santarém

Contabilidade Financeira I
Licenciatura Gestão de Empresas Licenciatura Contabilidade e Fiscalidade

CLASSE 1 MEIOS FINANCEIROS LIQUIDOS

Área de Contabilidade

Dep. Contabilidade e Finanças

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Conceitos fundamentais
Meios Financeiros Líquidos: • “Esta classe destina-se a registar os meios financeiros líquidos, que incluem quer o dinheiro e depósitos bancários quer todos os activos ou passivos financeiros mensurados ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas nas demonstrações de resultados”

•

Justo valor é a quantia pela qual um activo pode ser trocado ou um passivo liquidado, entre partes conhecedoras e dispostas a isso.

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Contas
11 – Caixa - Inclui os meios de pagamento, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais, nacionais ou estrangeiros. 12 – Depósitos à ordem – Valores depositados em instituições bancárias cujo reembolso pode ser exigido pelo debito. 13 – Outros depósitos bancários 14 – Outros Instrumentos Financeiros – Inclui os instrumentos financeiros que sejam mensurados ao justo valor, cujas alterações sejam reconhecidas na demonstração de resultados, como por exemplo Ações, Obrigações e Títulos da Dívida Pública.
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depositante a qualquer momento. São

movimentados por cheque, por transferências bancárias e por cartões de

11 - Caixa
Folha de Caixa é um livro auxiliar, de registo cronológico, das operações de caixa. Subdivisão:
111 – Caixa principal 112 – Caixa A 113 – Caixa B …

Movimentação

D

11. Caixa

C

Saldo inicial Pagamentos Recebimentos a dinheiro

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11 - Caixa
NCRF nº23 – Os efeitos de alterações em taxas de câmbio. À data do Balanço os itens monetários em moeda estrangeira devem ser transpostos pelo uso da taxa