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Auditoria Contábil e Fiscal – Cláudio Zorzo – [e-mail]
Aula 1.1 – Auditoria Interna
Conceito de auditoria – é o conjunto de exames, procedimentos, que visa confirmar a exatidão de algo mediante um confronto.
Papel de trabalho 01
Auditoria Interna
1_Objeto – o auditor examina tudo dentro da empresa (o objeto é TUDO dentro da empresa).
Processos e procedimentos operacionais
Sistema de controle interno
Programa de gerenciamento de risco
Sistemas informatizados
2_Objetivo – assessorar a Administração no atingimento das metas /diretrizes, visa atender ao público interno, trabalha para sua administração para que a empresa atinja seus objetivos.
3_Finalidade – agregar valor à empresa, trazer valor para empresa. Comprovando, avaliando a adequação, integridade, eficiência, eficácia e economicidade dos processos, do controle interno e do programa de gerenciamento de risco.
4_Ação de trabalho – o que o auditor interno faz? Faz um exame, uma avaliação, emite uma opinião sobre os processos internos e operacionais da empresa.
5_Proficional – o profissional da auditoria interna é, normalmente, funcionário da empresa. Para análise das informações contábeis deve ser um contador.
6_Execução da Auditoria – é um processo formalizado, o auditor interno deve planejar, executar/trabalho de campo, e opinar. Baseada em normas/procedimentos técnicos e não em experiência.
7_Indepedência – tem independência parcial em relação à empresa, pois, no seu trabalho/planejamento, deve seguir as expectativas da administração. Quer dizer que a administração vai dizer o que quer do trabalho do auditor interno (obs. na execução propriamente dita o auditor deve ter independência total), a administração vai dizer o que quer, mas na execução o auditor interno tem autonomia profissional. A AUDITOR INTERNO ELABORA O PLANO ANUAL DE ATIVIDADES DA AUDITORIA INTERNA P.A.A.A.INT, QUE DEVERÁ SER APROVADO PELA ADMINISTRAÇÃO.
8_Papéis de trabalho – é o conjunto de documentos da