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Páginas: 8 (1853 palavras) Publicado: 21 de fevereiro de 2015
CASHFLOW OU FLUXO DE CAIXA

1. CONCEITO
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É um demonstrativo que reflete dinamicamente o fluxo do disponível da empresa, em um determinado período de tempo.

2. FINALIDADES
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    2.1 . Evidenciar a movimentação dos recursos financeiros;
    2.2. Avaliar alternativas de investimentos;
    2.3. Apurar o resultado líquido das disponibilidades;
   2.4. Dar a conhecer osexcessos de caixa, possibilitando a melhor decisão quanto a possíveis aplicações;
    2.5. Permitir a compatibilização das aplicações com as fontes de financiamentos;
    2.6. Permitir prognósticos sobre lucros, vendas de investimentos, financiamentos e liquidez.

3. TRANSAÇÕES QUE AFETAM O CAIXA DA EMPRESA
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    3.1. Aumentando:
       · vendas à vista
      · empréstimos e financiamentos bancários
       · recebimento de duplicatas
   3.2. Diminuindo:
       · compras à vista
       · pagamento de dividendos a acionistas etc.

4. TRANSAÇÕES QUE NÃO AFETAM O CAIXA
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   · compras à prazo
   · vendas à prazo etc.

5. APRESENTAÇÃO DO RELATÓRIO DO FLUXO DE CAIXA
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Seguindo as tendênciasinternacionais, o fluxo de caixa pode ser incorporado às demonstrações financeiras tradicionais publicadas pela empresa. Assim, adotaremos a estrutura de fluxo de caixa que tem sido aceita em nível internacional.
Basicamente, o relatório de fluxo de caixa deve ser segmentado em três grandes áreas:
1. Atividades Operacionais;
2 . Atividades de Investimentos;
3 . Atividades de Financiamento.
Verifica-seque esta estrutura nos reconduz aos conceitos básicos dos dois relatórios principais, o balanço patrimonial e a demonstração de resultados.

ATIVIDADES OPERACIONAIS
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O segmento das atividades operacionais é composto em sua totalidade da acumulação dos dados de recebimento e pagamento oriundos da demonstração de resultados. São gastos e receitas das atividades deindustrialização e comercialização dos produtos e serviços da empresa. Essas atividades têm ligação estreita com os elementos do ativo e passivo circulante, que representam as necessidades líquidas de capital de giro da empresa.

ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
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O segmento das atividades de investimento leva-nos aos dados do ativo permanente ou do realizável a longo prazo, enfocando o conceito deativo como aplicação de recursos. Devem ser registrados os valores de saída para pagamento dos novos investimentos, bem como os valores de entrada por venda de bens ativados anteriormente.

ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
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O segmento das atividades de financiamento leva-nos aos dados do Exigível a Longo Prazo e do Patrimônio Líquido, enfocando o conceito de passivo como fontede recursos. Devemos incluir também os dados dos empréstimos e financiamentos contidos no passivo circulante. Como valores de entrada devemos considerar os novos empréstimos obtidos, bem como as eventuais integralizações de capital. Os valores de saídas referem-se à amortização dos empréstimos, tanto das parcelas do principal quanto dos juros, eventuais pagamentos a título de devolução decapital(ações em tesouraria, por exemplo), e os valores de pagamento de remuneração aos acionistas e sócios, a título de dividendos, lucros distribuídos e participações nos lucros. Partindo do pressuposto de que os ativos financeiro dentro da companhia são eventuais excesso de caixa ou, no caso de valores significativos investidos no mercado financeiro, valores para garantir probabilidades de insuficiênciade capital, entende-se que as receitas financeiras devem fazer parte das atividades de financiamento, como elemento redutor dos juros pagos e as aplicações como garantia para as necessidades de novos empréstimos.
EXERCÍCIOS
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1 A empresa ESPERANÇA LTDA. apresentou uma receita de vendas de mercadorias na seguinte ordem:
julho
R$ 940,00
outubro
R$ 1.300,00
agosto
R$ 1.200,00...
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