AULA N

AULA DE 13.03.2013
PROF. WENCESLAU
CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
OPERAÇÕES BANCÁRIAS E SUA CONTABILIZAÇÃO
ATIVAS
São aquelas em que se registram os investimentos patrimoniais ocorridos através da entrada de bens e direitos
EMPRÉSTIMOS EM CONTA
É uma forma de concessão de credito à pessoa física ou jurídica onde o valor é creditado pela totalidade contratada e os encargos serão cobrados de acordo com o contrato que ampara essa modalidade de crédito.
Exercício n. 01
* Empréstimo de $ 12.000 concedido à KK Ltda, para compra de um equipamento para pagamento em 6 meses, com juros de 5% ao mês, mais IOF de 0,6%
* Empréstimo de $ 12.000
* Pagamento em 6 meses,
* Juros de 5% ao mês,
* IOF de 0,6%
Lançamentos:
Liberação da Operação
Empréstimo em Conta a Deposito a Vista - PJ

12.000

Empréstimos em Conta a Rendas a Apropriar s/ Op. Cred.

3.600

Depósitos a Vista – PJ a IOF

93,60

Pagamento da prestação mensal:
Deposito a Vista - PJ a Empréstimos em Conta
Rendas a Aprop. s/ Op. Crédito a Renda de Empréstimos em Conta

2.600
600
1

TÍTULOS DESCONTADOS
Operação onde as pessoas físicas ou jurídicas, têm do crédito solicitado, com desconto dos encargos correspondentes. Os documentos que amparam este tipo de crédito são as duplicatas e notas promissórias
EXERCÍCIO N. 02
A empresa Coelhos Ltda solicita um desconto de duplicatas em 01/02, pelo prazo de 3 meses nos seguintes termos:
Valor da operação - $ 15.000
Taxa de descontos 5%.am
IOF 0,6%
Vencimento 01/05
Valor da operação - $ 15.000
Taxa de descontos 5%.am
IOF 0,6%
Vencimento 01/05
Lançamentos:
Na data da concessão do crédito
Títulos Descontados a Diversos a Deposito a Vista- PJ a Renda de Títulos Descontados a Recebimento de IOF

12.660
2.250
90

15.000

Pagamento da promissória de $ 15.000
Deposito a Vista – PJ a Títulos Descontados

15.000

ADIANTAMENTO A DEPOSITANTES
É uma forma de concessão de crédito de caráter especial, por um prazo máximo de 15 dias, principalmente para cobertura de c/c que ultrapassam