Auditoria

RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE A AUDITORIA DOS DOCUMENTOS CONTÁBEIS DE 2007

COMENTÁRIOS RELATIVOS AO EXERCÍCIO DE 2007

MARÇO

Procedimentos Aplicados:

Foram solicitados os documentos fiscais dos meses de março, agosto e dezembro do ano de 2007. Esses documentos foram analisados e confrontados com os Livros de Registros de Entradas e Saídas e o Livro de Registro de Apuração do ICMS, todas essas análises e confrontações foram realizadas com base Regulamento de ICMS que estava vigente na data em questão.

ICMS À RECUPERAR - CFOP 1.101 - Compra para industrialização:

Comentários:

Identificamos nesse papel de trabalho que nem todas as notas fiscais registradas nessa CFOP são definitivamente de Compra de Mercadorias para Industrialização, assim sendo destacamos o seguinte:

Existe Conhecimentos de Transporte Rodoviários lançados incorretamente nessa operação. Sugerimos a retificação do Livro de Registros de Entrada e o Livro de Registro de Apuração do ICMS, excluindo os valores relativos aos Conhecimentos de Transporte Rodoviários e os lançando em CFOP específica, ou seja, 1352.

ICMS À RECUPERAR - CFOP 1.151 - Transferência para industrialização:

Comentários:

Nesta operação foi faturada as notas fiscais com destinatário a própria empresa e como operação de transferência, os produtos provenientes dessas notas fiscais estavam em outro município, as referidas notas fiscais foram faturadas na sede da empresa. Sugerimos o estorno dos lançamentos incorretos dessa CFOP 1151 e o lançamento na CFOP 1949 como outras entradas. Salientamos também que se ocorrer outra operação como essa, as notas fiscais devem ser faturadas no local onde está o produto, para isso faz-se necessário autorização junto a Receita do Estado para Deslocamento de Formulário. Sugerimos a retificação do Livro de Registros de Entrada e o Livro de Registro de Apuração do ICMS.

ICMS À RECUPERAR - CFOP 1251 - Comp de energia elétrica p/ distribuição ou