AUDITORIA OPERACIONAL

06/11/2013

CONTROLE INTERNO

1

CONCEITO

Controle Interno é o conjunto de procedimentos, normas e objetivos estabelecidos pela Administração da Empresa com o objetivo de cumprir a política administrativa da organização e proporcionar confiança no que diz respeito à eficácia e eficiência dos recursos.

2

1

06/11/2013

PRINCÍPIOS DE CONTROLES INTERNOS
Constituem-se no conjunto de regras, diretrizes e sistemas que visam o atingimento de objetivos específicos, tais como:
•relação custo/benefício - consiste na minimização da probabilidade de falhas/desvios quanto ao atingimento dos objetivos e metas. Este conceito reconhece que o custo de um controle não deve exceder aos benefícios que ele possa proporcionar. Há necessidade, também, de definição precisa de critérios, mensuração, padrões de comparação e de outros elementos que permitam a identificação e a análise de desvios, em relação aos resultados ou procedimentos previstos;
3

PRINCÍPIOS DE CONTROLES INTERNOS

•Qualificação adequada, treinamento e rodízio de funcionários - a eficácia dos controles internos está diretamente relacionada com a competência e integridade do pessoal. Assim sendo, é imprescindível que haja uma política de pessoal que contemple 4

2

06/11/2013

PRINCÍPIOS DE CONTROLES INTERNOS

a)seleção e treinamento de forma criteriosa e sistematizada, buscando melhor rendimento e menores custos; b)rodízio de funções, com vistas a reduzir/eliminar possibilidades de fraudes; e
c)obrigatoriedade de funcionários gozarem férias regularmente, como forma, inclusive, de evitar a dissimulação de irregularidades;
5

PRINCÍPIOS DE CONTROLES INTERNOS

•Delegação de poderes e determinação de responsabilidades - a delegação de competência, conforme previsto em lei, será utilizada como um instrumento de descentralização administrativa, com vistas a assegurar maior rapidez e objetividade às decisões. O ato de delegação deverá indicar,