Auditoria operacional ATIVIDADE ESTRUTURADA

Auditoria operacional – atividade estruturada

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01 – O que são controles internos e quais os objetivos dos controles internos nas organizações?

É o conjunto de procedimentos, normas e objetivos estabelecidos pela Administração da Empresa com o objetivo de cumprir a política administrativa da organização e proporcionar confiança no que diz respeito à eficácia e eficiência dos recursos.
O Controle Interno também deve verificar e assegurar a proteção do patrimônio e a veracidade e fidedignidade das informações contábeis e não contábeis da organização, através de conciliação de documentos e planos de contas.

02 – Comente sobre os princípios básicos do controle interno?

a) Relação Custo-Benefício – o custo nunca deve exceder aos benefícios e cabe a administração avaliar por meio de estimativas periódicas;

b) Definição de Responsabilidades e Autoridade - o poder e as responsabilidades de toda a organização deve ser delimitado de forma clara por meio de organograma definidos dos diversos departamentos, chefes, encarregados etc.;

c) Segregação de Funções - deve se haver uma segregação de funções de tal forma que uma pessoa não tenha total controle em autorizar, executar e controlar operações descentralizando o poder. Evitando assim a dissimulação de resultados;

d) Acesso aos Ativos - o acesso deve ser restrito as pessoas autorizadas, tanto no aspecto físico ou direto quanto nas autorizações a esses ativos indiretamente através de documentos;

e) Estabelecimento de Comprovações e Provas Independentes – assim como a segregação de funções os procedimentos de controle devem ser analisados por meio de informações independentes. E analisados comparando e conciliando. Detecção de falhas por meio de divergência dos resultados;

f) Controle sobre as transações – é imprescindível a verificação e acompanhamento dos atos contábeis e operacionais para que sejam feitos mediante as normas que são impostas aos mesmos. Atendendo a todas as normas legais e