Auditoria interna

Automação dos procedimento de auditoria

Estudo de Caso:

Padoca
Padoca
do
Alazão
Ltda.

O que é o COSO?
O COSO (The Comitee os Sponsoring
Organizations) é uma entidade sem fins lucrativos dedicada a melhoria dos relatórios financeiros através da ética, efetividade dos controles internos e governança corporativa.

O que são controles internos?
“ Controle Interno é um processo, desenvolvido para garantir, com razoável certeza que sejam atingidos os objetivos da empresa, nas seguintes categorias:  Eficiência e efetividade operacional;
Confiança nos registros contábeis/financeiros;
Conformidade.”
Sendo este de responsabilidade de todos os membros da entidade.

Framework - COSO

O Ambiente de Controles
Internos
O

ambiente de controle é a consciência de controle da enidade.
 Este envolve competência técnica, compromisso ético e a efetividade em controles internos.
 A alta administração deve desempenhar o papel de designar funções como:
 Quais

são as políticas e procedimentos a serem exercidos;
 Código de Ética e Conduta que devem ser adotados;  Criar um plano de treinamento e ações corretiva disciplinares.

Avaliação do Ambiente de
Riscos
 As

funções principais de controle interno estão relacionadas ao cumprimento dos objetivos da entidade.
 Assim que estabelecidos os objetivos, deve-se:  Identificar

os riscosque ameacem o seu cumprimento;  Tomar ações necessárias para o gerenciamento dos riscos identificados.

Atividade de Controle
Atividade

Prevenção

Detecção

Alçadas
Autorizações
Conciliação
Revisões de Desemprenho
Segurança Física
Segregação de Funções
Sistemas Informatizados
Normatização Interna
As atividades de controles devem ser implementadas de maneira ponderada, consciente e consistente.

Informação e Comunicação

Monitoramento





O monitoramento é a avaliação dos controles internos ao longo do tempo.
Este é feito através do