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ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

Em outra matéria (DOAR), abordamos o que acontece em relação ao fluxo de folga financeira / curto prazo (capital de giro líquido ou capital circulante líquido). A Demonstração do Fluxo de Caixa evidencia apenas as variações ocorridas no Caixa da empresa (caixa e conta corrente bancária).

È exatamente a técnica do Regime de Caixa que dá base para a estruturação de um instrumento indispensável para tomar decisões para todos os tipos de empresa: demonstração do Fluxo de Caixa.

Esta demonstração vai muito mais longe que a simples apuração de resultado no período (receita recebida menos despesa paga). Consideram-se investimentos, amortizações de financiamentos, dividendos etc.

De forma condensada, a Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) indica a origem de todo o dinheiro que entrou na Caixa, (encaixe), bem como a aplicação de todo dinheiro que saiu do Caixa (desembolso) em determinado período e, ainda, o resultado do fluxo financeiro.

Se, por exemplo: tivermos um Balanço Patrimonial cujo disponível seja:

Circulante 31-12-8x 31-12-8x+1 Disponível 1.820.000 2.500.000

Estamos diante de uma situação estática, ou seja, uma fotografia do saldo disponível no inicio do período e outra no final do período. Mas quais foram às razões que contribuíram para o aumento das disponibilidades em $ 680.000? A Demonstração do Fluxo de Caixa (DFC) irá indicar-nos o que ocorreu no período em termos de saídas e entrada de dinheiro no Caixa e o resultado desse fluxo.

A DFC vem esclarecer situações controvertidas na empresa, por exemplo, através da comparação com a DRE, o, porquê de a empresa ter um lucro considerável e estar com o Caixa baixo, não conseguindo liquidar todos os seus compromissos. Ou, ainda, embora seja menos comum, o porquê de a empresa este ano não ter dado lucro, embora o Caixa tenha pago todas as contas.