Atps De Estrutura Etapa 4

Páginas: 8 (1975 palavras) Publicado: 12 de abril de 2015








CRHISTOFER TIAGO LOPES - RA 3708632173
MARIA BELISIA DE OLIVEIRA SOUZA LIMA - RA 3815642560
SIMONE CARDOSO MAURICIO - RA 5212937516







ATPS DE
ESTRUTURA E ANÁLISE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa. Estrutura e Análise do Fluxo de Caixa
DA EMPRESA NATURA COSMÉTICA S/A
ETAPA 4


















Dourados-MS

Junho/2014








CRHISTOFER TIAGO LOPES - RA3708632173
MARIA BELISIA DE OLIVEIRA SOUZA LIMA - RA 3815642560
SIMONE CARDOSO MAURICIO - RA 5212937516



ATPS DE
ESTRUTURA E ANÁLISE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa. Estrutura e Análise do Fluxo de Caixa
DA EMPRESA NATURA COSMÉTICA S/A
ETAPA 4





Trabalho apresentado como requisito para avaliação da Disciplina de Estrutura e Analise Financeira do Curso de CiênciasContábeis oferecido pela Faculdade Anhanguera de Dourados, sob a orientação do Professor Márcio Rogério.









Dourados-MS
Junho/2014
Sumário
1- Introdução 4
Etapa 4 Ciclo Operacional E Ciclo De Caixa 5
2- Necessidade De Capital De Giro 5
3- O Prazo Médio De Rotação Dos Estoques 5
4- O Prazo Médio De Recebimentos Das Vendas 5
5- O Prazo Médio De Pagamento Das Compras 6
6- O Ciclo Operacional DaEmpresa ( Em Dias) 6
7- O Ciclo Financeiro Da Empresa ( Em Dias) 6
8- Relatório Geral 7
Parecer Técnico Da Saúde Financeira E Econômica Da Natura Cosmético S/A 10
9- Considerações Finais 12
Referencias Bibliográfica 13


























INTRODUÇÃO
Nesta etapa da ATPS, vamos trabalhar a parte conceitual Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa. Voltaremos totalmente para o Capital de Giro e asmais variadas formas de aplicabilidade. Demonstraremos um processo continua visando a tomada de decisões, sempre voltada, sobretudo para preservação da liquidez da Empresa.























ETAPA 4 – CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA
Estrutura e Análise do Fluxo de Caixa
Determinar, utilizando as demonstrações publicadas da natura Cosméticas S.A:
1. A NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
NCG =ACO – PCO (Ativo Circulante Operacional – Passivo Circulante Operacional)
NCG 2010 = 1.141.805 – 901.056
NCG 2010 = 240.749

NCG 2009 = 962.419 – 625.648
NCG 2009 = 336.771

2. O PRAZO MÉDIO DE ROTAÇÃO DOS ESTOQUES.
PMRE = Estoque/Custo de Mercadoria Vendia x DP
PMRE 2010 = 571.525 x 360 = 1.556.806
PMRE 2010 = 0,37 x 360
PMRE 2010 = 132,16

PMRE 2009 = 509.551 x 360 = 1.294.565
PMRE 2009 = 0,39 x360
PMRE 2009 = 141,70

3. O PRAZO MÉDIO DE RECEBIMENTOS DAS VENDAS
PMRV = Duplicatas a Receber/Receita Bruta de Vendas x DP
PMRV 2010 = 570.280 x 360 = 1.556.806
PMRV 2010 = 0,37 x 360
PMRV 2010 = 131,87

PMRV 2009 = 452.868 x 360 = 1.294.565
PMRV 2009 = 0,35 x 360
PMRV 2009 = 126,00



4. O PRAZO MÉDIO DE PAGAMENTO DAS COMPRAS
PMPC = Fornecedores/Compras x DP
PMPC 2010 = 366.497 x 360 =2.054.684,80
PMPC 2010 = 0,18 x 360
PMPC 2010 = 64,21

PMPC 2009 = 255.282 x 360 = 1.696.822,80
PMPC 2009 = 0,15 x 360
PMPC 2009 = 54,16

5. O CICLO OPERACIONAL DA EMPRESA ( EM DIAS)
CO 2010 = 132,16 + 131,87 
CO 2010 = 264,03 = 264 dias

CO 2009 = 141,70 + 126,00
CO 2009 = 267,70 = 268 dias

6. O CICLO FINANCEIRO DA EMPRESA ( EM DIAS)
CF 2010 = 132,16 + 131,87 – 64,21
CF 2010 = 199,82 = 200 dias

CF2009 = 141,70 + 126,00 – 54,16
CF 2009 = 213,54 = 214 dias 










1. Relatório Geral Sobre O Exame Da Saúde Econômica, Financeira E Patrimonial Da Sociedade Analisada, Motivo Deste Desafio. O Relatório É Um Diagnostico Bem Estruturado Da Situação Do Patrimônio Da Empresa Natura Cosméticos S.A

De acordo com o texto Análise dos índices econômicos e financeiros da “NATURA COSMÉSTICOS S/A”, exemploproposto dos anos 2009 e 2010, bem como a interpretação da Análise Vertical e Horizontal do Balanço Patrimonial e da DRE, apresentamos, a seguir um relatório circunstanciado e interpretado, e concluímos sobre a evolução financeira da empresa neste período, e destacamos as seguintes informações:
Na Análise Vertical, verificamos que o ativo circulante aumentou representativamente do total do ativo...
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