ATPS Contabilidade Tribut ria Desenvolvimento

Páginas: 5 (1126 palavras) Publicado: 4 de maio de 2015
ATPS Contabilidade Tributária
Desafio: Um grupo de empresários da cidade procurou você e seu grupo para prestarem um serviço de consultoria tributária. Esse serviço de consultoria consiste em calcular o volume total da carga tributária do negócio que estes empreendedores pretendem abrir; no entanto, o ramo de atividade que os empresários vão atuar será sugerido por sua equipe, levando emconsideração as características de sua região e a lucratividade média do segmento escolhido. O suposto empresário fez somente duas exigências: que o negócio seja voltado para o comércio varejista e que a empresa seja tributada pelo lucro real. Finalizando a atividade os empresários exigiram uma apresentação do projeto de consultoria, a todos os prováveis sócios do empreendimento, sobre o resultado dostrabalhos.

Etapa 1 - Principais Funções e Atividades da Contabilidade Tributária; Principais Funções do Planejamento Financeiro/Tributário.

A empresa Moda & Moda é um varejo revendedora de roupas e acessórios, ela esta localizada no estado de São Paulo na cidade de Campinas. Um novo projeto da loja viabiliza a venda de calçados de diversas marcas e modelos. Foi solicitado á uma empresa deconsultoria o planejamento sobre a venda deste novo produto.

Passo 3 - Escolher um produto que a nova empresa irá comercializar, estabelecendo:

A) Quantidade de compra do mês:
No mês de Janeiro a empresa adquiriu a quantidade de 3500 pares de calçados de diferentes marcas e modelos.

B) Quantidade de venda do mês.
Durante o mesmo mês, a empresa vendeu 2200 pares de calçados.





C) Preço unitário decompra.
O valor unitário de compra de cada par de calçado foi de R$50,00.

D) Preço unitário de venda.
O valor unitário de venda de cada par de calçado foi de R$120,00 com Mark-up de 30%.

E) Valor unitário das Despesas Comerciais, por unidade do produto vendido.
As despesas comerciais por produto vendido foram de R$5,00.

F) Valor unitário das Despesas Administrativas, por unidade do produtovendido.
As despesas Administrativas por produto vendido foram de R$3,00.

G) Valor unitário das Despesas Financeiras, por unidade do produto vendido.
As despesas financeiras por produto vendido foram de R$4,00.

Etapa 2 - Escrituração Fiscal e Contabilização dos Tributos Indiretos ISS, ICMS e IPI; Folha de Pagamento - Critérios para Cálculo e Contabilização dos Encargos Sociais e Provisões para Fériase 13º Salário.

Passo 2 - Apresentar tabela sobre os detalhes da tributação do ICMS sobre o produto a ser comercializado pela empresa, informando:

A) A forma de cobrança do ICMS.
Base de cálculo reduzida para 73,34%

B) Fundamentações legais
Decreto nº 50.070 de 30 de Setembro de 2005

Introduz alteração no Regulamento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços – RICMSArtigo 1º - Passa a vigorar com a redação adiante indicada o "caput" do artigo 30 do Anexo II do Regulamento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços, aprovado pelo Decreto nº 45.490, de 30 de novembro de 2000: (*).

"Artigo 30 - (PRODUTOS DE COURO, SAPATOS, BOLSAS, CINTOS, CARTEIRAS E OUTROS ACESSÓRIOS) - Fica reduzida a base de cálculo do imposto incidente nasaída interna de produtos de couro do Capítulo 41, de produtos dos Capítulos 42 e 64 e do código 3926.20.00, todos da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias - Sistema Harmonizado - NBM/SH, realizadas pelo estabelecimento fabricante, de forma que a carga tributária corresponda ao percentual de 12% (doze por cento) (Lei 6.374 /89, art. 112 )." (NR).

C) Alíquota do imposto
Alíquota de 12%.

D) Odemonstrativo de apuração mensal (Considerando créditos e débitos).

E) O valor num DRE preliminar (Considerando a receita bruta de vendas).


Passo 3 - Estabelecer cenário para a folha de pagamento da empresa (demonstrar isso em forma de quadro), considerando:

A) Certa quantidade de funcionários.


B) Sugerir salários nominais.


C) Sugerir, aleatoriamente, horas extras para alguns funcionários....
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